대차 대조표 예측-예상 대차 대조표 개별 항목

대차 대조표 예상 대차 대조표 대차 대조표는 세 가지 기본 재무 제표 중 하나입니다. 이러한 진술은 재무 모델링과 회계 모두에 핵심입니다. 대차 대조표에는 회사의 총 자산과 부채 또는 자본을 통해 이러한 자산을 조달하는 방법이 표시됩니다. 자산 = 부채 + 자기 자본 항목은 일반적으로 예상 손익 계산서 항목과 함께 수행됩니다. 손익 계산서 항목 예상 손익 계산서 항목을 추정하는 다양한 방법에 대해 설명합니다. 예상 손익 계산서 광고 항목은 판매 수익으로 시작하여 비용이 발생합니다. 이 두 기술은 재무 모델링 기술을 습득 할 때 필요합니다. 이 가이드는 단계별로전체 대차 대조표를 예측하고 3 개 명세서 재무 모델을 구축하는 데 필요한 각 항목을 계산 한 다음 예측하는 방법 3 명세서 모델 A 3 개 명세서 모델은 손익 계산서, 대차 대조표 및 현금 흐름표를 하나의 동적으로 연결된 재무 모델로 연결합니다. . 예, 가이드.

대차 대조표 개별 항목 예상-예측 대차 대조표 이미지

위의 스크린 샷은 Finance의 재무 모델링 과정에서 가져온 것입니다.

대차 대조표 예측 항목

다음은 대차 대조표 개별 항목을 예상 할 때 다루어야하는 주요 계정입니다.

  • 자산
    • 미수금
    • 목록
    • 기타 유동 자산
    • PP & E
    • 기타 장기 자산
  • 부채
    • 미지급금
    • 장기 부채
  • 공평
    • 주주 자본
    • 이익 잉여금

이것이 기능하는 대차 대조표를 만드는 주요 항목입니다.

운전 자본 항목

채권, 재고 및 채무는 매우 구체적인 예측 방법이 있다는 점에서 고유합니다. 이러한 계정은 모두 운영 및 현금주기에 포함되기 때문에 이러한 모든 계정에 대해 "미결제 일수"를 예측하는 것이 유용합니다. 각각의 미결제 일수에 대한 공식을 사용하여 향후 미수금, 재고 및 미지급금을 예측할 수 있습니다.

다음은 연간 미결 일수에 대한 공식입니다.

  • 미수금 일수 = 평균 AR / 판매 수익 x 365
  • 재고 일수 = 평균 재고 / 매출 원가 x 365
  • 미지급금 일수 = 평균 AP / 매출 (또는 구매) 비용 x 365

미결 일수에 대한 과거 값을 찾은 후 이러한 추세를 사용하고 미결 일수 공식을 리버스 엔지니어링하여 해당 특정 기간의 미수금, 재고 또는 미지급금을 찾을 수 있습니다.

운전 자본의 예

미수금의 예를 들어 보겠습니다. 전년도에 미수금 미수금 일수는 120 일이었습니다. 해당 연도의 판매 수익이 $ 100,000 인 경우 미수금은 다음과 같이 검색됩니다.

미수금 = 120 x $ 100,000 / 365 = $ 32,876

기타 유동 자산 및 장기 자산

다른 유동 자산을 단일 항목으로 예측하거나 개별 항목으로 나눌 수 있습니다. 후자의 방법을 통해 대차 대조표 항목을 예측하는 것은 좀 더 복잡하지만 모델에서 더 세분성과 역 동성을 허용합니다.

현재 자산에 대한 대차 대조표 항목을 예측하는 빠르고 더러운 방법은 단순히 미래에 이러한 계정에 대해 전체 달러 가치 예측을 사용하거나 이미 존재하는 추세를 따르는 것입니다.

재산, 식물 및 장비

PP & E 예측은 다른 유동 자산 및 장기 자산을 예측하는 것과 다릅니다. 이 예측에는 각 PP & E 등급에 대한 감가 상각 일정을 수립해야합니다. 대차 대조표에 표시된 잔액은 마감 잔액입니다.

결산 잔액 = 기초 잔액 + 자본 지출 – 감가 상각비

보시다시피 감가 상각 표의 사용은 대차 대조표와 손익 계산서 모두에 연결되어 있습니다. 우리는 대차 대조표의 마감 잔액과 손익 계산서의 감가 상각 비용을 사용합니다.

장기 부채

감가 상각 일정이있는 PP & E와 유사하게 부채 일정을 사용하여 장기 부채를 예측합니다. 이 일정은 각 차입금 등급을 설명하고 각 기간의이자 비용을 설명합니다. 대차 대조표에 표시된 잔액은 장기 부채의 마감 잔액 또는 개별 부채의 모든 마감 잔액의 합계입니다.

마감 잔고 = 기초 잔고 +이자 비용 – 상환

여기서이자 비용이 기초 잔액에 다시 추가된다는 점에 유의해야합니다. 반면 감가 상각비는 PP & E의 기초 잔액에서 차감됩니다. 이것을 명심하고 적절한 표지판을 사용하는 것을 잊지 마십시오.

주주 자본

주주 자본 주식 자본 주식 자본 (주주 자본, 자기 자본, 출자 자본 또는 납입 자본)은 회사의 주주가 사업에 사용하기 위해 투자 한 금액입니다. 회사를 만들 때 유일한 자산이 주주가 투자 한 현금 인 경우 자본금을 통해 대차 대조표가 균형을 이루는 것은 대차 대조표 항목을 예상 할 때 가장 간단한 작업 중 하나가 될 수 있습니다. 대부분의 경우 주주 자본은 일정 기간 동안 일정하게 유지되므로 일반적으로 예측은 알려진 최신 기간과 동일하게 설정됩니다.

마감 잔액 = 기초 잔액 + 신규 자본 발행 – 자본 재구매

이익 잉여금

이익 잉여금 예측 이익 잉여금 공식은 주주에게 지급 된 모든 배당금으로 얻은 모든 누적 순이익을 나타냅니다. 이익 잉여금은 대차 대조표상의 자본의 일부이며 주주에게 배당금으로 분배되지 않고 재투자를 위해 예약 된 사업 이익의 일부를 나타냅니다. 즉, 대차 대조표 항목 예상을 완료하려면 순이익을 쉽게 사용할 수 있도록 손익 계산서 항목 예상을 먼저 완료하는 것이 편리합니다. 항상 그렇듯이 대차 대조표에 표시되는 잔액은 마감 잔액입니다.

마감 잔고 = 기초 잔고 + 순이익 – 배당금

대차 대조표 개별 항목을 예상하는 이상적인 순서

손익 계산서의 특정 항목이 필요하기 때문에 대차 대조표 항목을 예상하는 가장 좋은 방법은 다음과 같습니다.

  1. 감가 상각비 및이자 비용으로 이어지는 프로젝트 손익 계산서
  2. 이익 잉여금까지 프로젝트 대차 대조표
  3. 감가 상각,이자 및 세금 비용을 완료하여 예상 손익 계산서 완료
  4. 이익 잉여금을 완료하여 대차 대조표 예상 완료

추가 자료

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