세무 회계에서 발생하는 영구적 / 일시적 차이

재무의 소득세 개요에 설명 된대로 소득세 회계 소득세 및 회계는 기업 금융의 핵심 영역입니다. 소득세 회계에 대한 개념적 이해를 통해 회사는 재정적 유연성을 유지할 수 있습니다. 세금은 탐색하기에 복잡한 분야이며 가장 숙련 된 재무 분석가조차도 종종 혼란스럽게 만듭니다. , 재무 제표와 세금 신고 간의 세금 회계 차이는 손익 계산서의 세금 비용에 영구적이고 일시적인 차이를 만듭니다 손익 계산서 손익 계산서는 일정 기간 동안의 손익을 보여주는 회사의 핵심 재무 제표 중 하나입니다. . 손익은 모든 수익을 취하고 운영 및 비 운영 활동에서 모든 비용을 차감하여 결정됩니다.이 진술은 기업 재무 (재무 모델링 포함)와 회계 모두에 사용되는 세 가지 진술 중 하나입니다. . 재무 제표는 세금 비용으로 도착하지만 실제 지불해야 할 세금은 세금 보고서에서 나옵니다. 이 가이드는 세무 회계에서 이러한 영구적 및 일시적 차이의 영향을 탐구합니다.

세무 회계 영구 일시적 차이

세금 비용의 영구적 인 차이는 무엇입니까?

영구적 인 차이는 시간이 지남에 따라 취소되지 않는 항목으로 인해 발생하는 세금 비용과 납세의 차이입니다. 즉, 결코 제거되지 않는 것은 재무 회계와 세무 회계의 차이입니다. 영구적 인 차이의 예는 벌금이 부과되는 회사입니다. 세금 코드는 벌금 발생시 공제를 허용하는 경우가 거의 없지만 손익 계산서에서 벌금이 공제되는 경우가 많습니다. 손익 계산서는 일정 기간 동안의 손익을 보여주는 회사의 핵심 재무 제표 중 하나입니다. 손익은 영업 활동과 영업 외 활동 모두에서 모든 수익을 차감하고 모든 비용을 차감하여 결정되며,이 계산서는 기업 재무 (재무 모델링 포함)와 회계에 사용되는 세 가지 계산서 중 하나입니다. 책 회계에서.

영구적 인 차이는 법정 세율과 유효 세율 사이에 차이를 유발합니다. 또한 영구적 인 차액은 절대 제거되지 않기 때문에 일시적인 차액의 경우처럼이 세액 차액은 이연 세금을 생성하지 않습니다.

세금 비용의 일시적인 차이는 무엇입니까?

일시적인 차이는 세전 장부 소득의 차이입니다. 세전 이익 (EBT) 세전 이익 (EBT)은 판매 수익에서 모든 관련 운영 비용과이자 비용을 공제하여 찾을 수 있습니다. 세전 수익은 조세 제도의 영향없이 회사의 수익성을 분석하는 데 사용됩니다. 이것은 다른 주 또는 국가에있는 회사를보다 쉽게 ​​비교 가능하고 과세 대상 소득으로 만들어 결국 스스로 되돌 리거나 제거됩니다. 즉, 일시적인 차이를 발생시키는 거래는 세무 목적으로 재무 회계와 회계 모두에서 인식됩니다. 회계 공공 회계 법인은 재무 제표, 세금을 작성하여 업무를 수행하는 회계사, 개인, 정부 및 비영리 단체로 구성되지만 다른 시간에.이것이 일시적인 차이를 타이밍 차이라고도하는 이유입니다.

시기 차이의 예는 임대 소득입니다. 미지급 회계는 수입이 발생했을 때만 기록 할 수 있도록 허용하지만, 회사가 임대 소득의 선급금을 받으면 세금 보고서에이를 과세 소득으로보고해야합니다. 따라서이 수익은 세금 환급에 기록되지만 장부 소득에는 기록되지 않습니다. 이것은이 기간에 타이밍 차이를 만듭니다. 임대 수익이 최종적으로 발생하는 미래의 기간에 회사는 세금 환급이 아닌 장부 소득에 해당 수익을 기록하여 초기 차이를 취소하고 제거합니다.

이러한 차이가 세무 회계에 어떤 영향을 미칩니 까?

영구적 인 차이는 되돌릴 수 없으며, 따라서 발생하는 기간에만 영향을 미칩니다. 종종 유일한 영향은 장부에 대한 유효 세율이 회사의 세금 환급에 대한 유효 세율보다 높거나 낮다는 것입니다.

그러나 일시적인 차이는 회사의 회계에 더 복잡한 영향을 미칩니다. 일시적인 차이로 인해 세전 장부 소득이 실제 과세 소득보다 높을 경우 이연 법인세 부채가 생성됩니다. 이는 회사가 세금 신고서에 기록 된 것보다 더 많은 수익을 장부에 올렸기 때문입니다. 회사는 이것이 결국 되돌려 야 할 것이고 회사는 더 높은 수익을 갖게 될 것이며 따라서 미래의 세금 환급에 대한 세금이 더 높아질 것임을 알고 있습니다. 과도 적으로 세금 소득보다 장부 소득이 낮 으면 이연 법인세 자산이 생성됩니다. 이연 법인세 부채 / 자산 이연 법인세 부채 또는 자산은 장부 세와 실제 소득세간에 일시적인 차이가있을 때 생성됩니다.세전 장부 소득과 과세 소득 사이에 일시적인 차이를 만들어 이연 법인세 자산이나 부채를 생성 할 수있는 다양한 유형의 거래가 있습니다.

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  • 조세 피난처 조세 피난처 조세 피난처 또는 역외 금융 센터는 외국인 개인 및 기업에 최소한의 세금 책임을 제공하는 국가 또는 관할권입니다.
  • Tax Shield Tax Shield Tax Shield는 과세 소득에서 허용 가능한 공제를 통해 미지급 세금을 감소시킵니다. 이 방패의 가치는 기업 또는 개인의 유효 세율에 따라 다릅니다. 공제 가능한 일반적인 비용에는 감가 상각, 상각, 모기지 지불 및이자 비용이 포함됩니다.
  • 이연 법인세 이연 법인세 부채 / 자산 이연 법인세 부채 또는 자산은 장부 세와 실제 소득세 사이에 일시적인 차이가있을 때 생성됩니다. 세전 장부 소득과 과세 소득 사이에 일시적인 차이를 만들어 이연 법인세 자산이나 부채를 생성 할 수있는 다양한 유형의 거래가 있습니다.
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