하향식 예산 편성-하향식 예산 편성 프로세스에 대해 알아보기

하향식 예산 책정은 고위 경영진의 기업 구조 기업 구조가 회사 내의 여러 부서 또는 사업 단위의 조직을 나타내는 예산 방법을 말합니다. 회사의 목표와 업계에 따라 회사에 대한 높은 수준의 예산을 준비합니다. 회사의 고위 경영진은 목표에 따라 예산을 준비합니다. Corporate Strategy Corporate Strategy는 비즈니스 전략의 경쟁 우위를 고려하는 대신 기업 전체의 자원, 위험 및 수익을 관리하는 방법에 초점을 맞춘 다음이를 구현을 위해 부서 관리자에게 전달합니다.

때로는 관리자가 예산 준비 전에 예산 제안을 내릴 수 있습니다. 예산 책정 과정에 대한 그들의 기여가 사용 될지 여부는 경영진의 재량에 달려 있습니다. 예산이 생성 된 후 경영진은 다른 부서에 특정 할당을하고 예산 할당 및 목표에 따라 자체 예산을 만들어야합니다.

하향식 예산 다이어그램

재무 예산 및 예측 과정에서 자세히 알아보십시오.

하향식 예산 책정시 회사 경영진은 과거 경험과 현재 시장 상황을 고려합니다. 그들은 전년도 예산과 재무 제표를 사용합니다. 세 가지 재무 제표 세 가지 재무 제표는 손익 계산서, 대차 대조표, 현금 흐름표입니다. 이 세 가지 핵심 진술은 부서와 기능에 할당하기위한 벤치 마크로 복잡합니다. 고위 경영진은 하위 관리자의 의견을 받아 예산 집행을 담당하는 정규 직원의 우려를 인식 할 수 있습니다. 그들은 또한 지배적 인 경제 상황, 세법의 변경, 마진 압력, 급여 비용의 증가 / 감소와 같은 내부 및 외부 영향을 고려합니다.여기에는 임대료, 광고, 마케팅, 회계, 소송, 여행, 식사, 관리 급여, 보너스 등과 같은 비용이 포함됩니다. 때로는 감가 상각 비용, 동료의 수익성 수준 등도 포함될 수 있습니다.

하향식 예산 책정 프로세스

하향식 예산 책정 프로세스는 올해의 목표를 제시하기 위해 고위 경영진 회의에서 시작됩니다. 그들은 판매, 비용 및 이익 측면에서 회사의 높은 수준의 목표를 논의하고 결정합니다. 이 수치를 공식화 할 때 경영진은 전년도 수익에서 각 부서의 기여도를 고려합니다. 일반적으로 부서장과 하급 직원은 회의에 참석하지 않지만 고려할 사항을 제안 할 수 있습니다. 경영진이 목표 준비를 마치면 목표는 재무 부서로 전달됩니다.

부서에 대한 예산 할당

재무 부서는 부서 할당을 담당합니다. 부서는 할당을 분할하기 위해 전년도의 수치를 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 마케팅 부서에서 전년도 전체 비용의 10 %를 지출 한 경우 재무 부서는 내년에 총 지출 추정치의 10 %를 할당 할 수 있습니다.

할당은 부서 관리자가 고위 경영진에게 제시 한 내용에 따라 높거나 낮을 수 있습니다. 예를 들어, 회사가 신제품을 시장에 출시 할 계획이라면 재무 부서는 마케팅 부서의 예산 할당을 늘려 신제품의 판촉 비용을 충당 할 수 있습니다.

부서 수준 예산

재무 부서가 여러 부서에 할당을 할당하면 부서 관리자가 목표를 잡고 자체 예산을 준비합니다. 이상적으로, 부서 관리자의 작업은 수익 및 비용 추정치를 취하고 부서가 원하는 수익을 창출하기 위해 할당 된 자금을 어떻게 사용할 것인지를 보여주는 예산을 개발하는 것입니다.

부서 수준의 예산에는 컴퓨터 및 사무 기기 구매, 급여, 부서가 매출을 창출하기 위해 판매하려는 제품의 예상 수와 같은 예상 지출의 세부 사항이 포함되어야합니다.

부서 예산의 조화

조직 내의 각 부서는 조화를 위해 예산을 재무 부서에 제출해야합니다. 재무 부서는 부서 예산을 검토하여 회사의 전체 목표와 일치하는지 확인합니다. 예산이 부족하거나 초과 된 부서가있는 경우 재무 부서는 예산을 다시 보내 수정하고 할당량을 상향 또는 하향 조정할 수 있습니다.

부서 예산이 완료되고 확정되면 재무 시스템에로드되어 월별 지출을 추적합니다. 경영진은 예산으로 설정된 목표를 기반으로 리소스를 배포합니다. 부서는 할당 된 예산에서 발생한 비용과 부서의 목표에 대해 생성 된 수익을 보여주는 월별 또는 정기 보고서를받습니다.

하향식 예산 책정의 장점

  • 예산은 고위 경영진이 조직의 전반적인 성장에 관심이 있기 때문에 전반적인 기업 기능 접근 방식을 특징으로합니다. 이를 통해 경영진은 가장 중요한 부서부터 시작하여 회사의 성장을 촉진하기 위해 부서에 리소스를 할당 할 수 있습니다.
  • 하향식 예산 책정은 낮은 관리를 위해 시간을 절약합니다. 처음부터 예산을 작성하는 데 시간을 소비하는 대신 하위 수준 관리자에게 구현할 이미 공식화 된 예산이 제공됩니다. 이렇게하면 관리자가 예산을 책정하는 데 사용해야했던 시간과 리소스가 모두 절약됩니다.
  • 하향식 예산 책정은 부서에서 예산을 개발하고 나중에이를 결합하는 대신 한 번에 하나의 예산을 만듭니다. 결과적으로 고위 경영진이 부서가 따를 단일 예산을 책정하기 때문에 예산 편성 과정이 덜 지루할 것입니다. 부서는 최고 경영진이 원래 예산으로 설정 한 목표에 따라 예산을 만들 수 있습니다. 따라서 상향식 예산 책정보다 예산 프로세스가 더 빠릅니다.

하향식 예산 책정의 단점

  • 예산을 집행해야하는 관리자가 예산 편성 과정을 소유하지 않기 때문에 동기 부여 수준이 감소합니다. 관리자는 예산 준비에 참여하지 않으므로 성공을 보장 할 인센티브가 부족할 수 있습니다.
  • 고위 관리자는 개별 부서의 일상적인 운영에 관여하지 않기 때문에 각 부서와 관련된 비용에 대한 현실적인 기대를 갖지 못할 수 있습니다. 따라서 하위 관리자는 최고 경영진이 설정된 목표에 어떻게 도달했는지 모르기 때문에 예산을 실행하기가 어려울 수 있습니다. 또한 수익 및 비용 목표가 과장되거나 과소 평가 될 수 있으므로 예산이 정확하지 않을 수 있습니다.

상향식 예산

하향식 예산 책정과 달리 상향식 예산 책정은 부서 수준에서 시작하여 최고 경영진으로 이동합니다. 부서장 / 관리자는 현재 정보 및 과거 경험을 바탕으로 예산을 준비하고 승인을 위해 고위 경영진에게 제시합니다. 그들은 예산을보다 현실적이고 달성 가능하게 만들기 위해 마진 압력과 시장 조건을 고려합니다. 최고 경영진에게 제시된 예산에는 예산에 표시된 각 항목에 대한 설명이 포함되어 있습니다.

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