자본리스 대 운영리스-알아야 할 사항

자본리스 (또는 금융리스)는 회사 대차 대조표의 자산처럼 취급되는 반면 운용리스는 대차 대조표에 남아있는 비용입니다. 자본리스는 부동산을 소유하는 것과 비슷하고 운용리스는 부동산을 임대하는 것과 비슷하다고 생각하십시오. 자본리스와 운용리스 사이에는 상당한 차이가 있으며,이 가이드는 두 가지 유형의리스와 각각의 회계 처리 간의 차이점을 이해하는 데 도움이됩니다. IFRS 표준 IFRS 표준은 일련의 거래 및 기타 회계 이벤트가 재무 제표에보고되어야하는 방법을 결정하는 회계 규칙. 그들은 금융 세계에서 신뢰성과 투명성을 유지하도록 설계되었습니다.

자본리스 vs 운영리스

자본리스는 부채로 계산됩니다. 시간이 지남에 따라 감가 상각되고이자 비용이 발생합니다.이자 비용이자 비용은 부채 또는 자본리스를 통해 자금을 조달하는 회사에서 발생합니다. 이자는 손익 계산서에서 찾을 수 있지만 부채 일정을 통해 계산할 수도 있습니다. 일정은 회사가 대차 대조표에 가지고있는 모든 주요 부채를 요약하고,이자를 곱하여이자를 계산해야합니다.

US GAAP에 따라 자본리스로 분류 되려면 다음 네 가지 조건 중 하나를 충족해야합니다.

  • 기간 말 자산 소유권 이전
  • 기간 말에 할인 된 가격으로 자산을 구매할 수있는 옵션
  • 리스 기간이 자산 내용 연수의 75 % 이상입니다.
  • 현재 가치 순 현재 가치 (NPV) 순 현재 가치 (NPV)는 현재로 할인 된 투자의 전체 수명 동안 모든 미래 현금 흐름 (양수 및 음수)의 가치입니다. NPV 분석은 내재 평가의 한 형태이며 금융 및 회계 전반에 걸쳐 광범위하게 사용되어 사업, 투자 보안,리스 지불의 가치가 자산의 공정 시장 가치의 90 % 이상인지 결정합니다.

또는 IFRS에 따라 평가되는 경우리스를 자본리스로 인정하는 데 사용할 수있는 기준이 하나 더 있습니다.

  • 리스 대상 자산은 자산에 큰 변화를주지 않고 임차인 만 사용할 수 있도록 특화되어 있습니다.

운용리스는 자산의 단기리스에 사용되며 소유권 이전을 포함하지 않기 때문에리스와 유사합니다. 정기 리스료는 영업 비용으로 처리되며 손익 계산서에 비용이 발생합니다. 손익 계산서 손익 계산서는 일정 기간 동안의 손익을 보여주는 회사의 핵심 재무 제표 중 하나입니다. 손익은 영업 활동과 영업 외 활동 모두에서 모든 수익을 차감하고 모든 비용을 차감하여 결정되며,이 계산서는 기업 재무 (재무 모델링 포함)와 회계 모두에 사용되는 세 가지 진술 중 하나입니다. , 운영 및 순이익 모두에 영향을 미칩니다. 반대로, 자본리스는 장기 자산을리스하고 임차인에게 소유권을 부여하는 데 사용됩니다.

회계 처리 : 자본리스 대 운영리스

자본 및 운용리스는 임차인과 임차인 모두에 대해 다른 회계 처리를받습니다. 초급 재무 인터뷰를 위해서는 임차인만을위한 회계 처리를 이해하는 것으로 충분합니다.

운용리스 회계는 비교적 간단합니다. 임대료는 운영 비용으로 간주되며 손익 계산서에 비용으로 표시됩니다. 회사는 자산을 소유하지 않으므로 대차 대조표에 표시되지 않으며 회사는 감가 상각을 평가하지 않습니다. 감가 상각 방법 가장 일반적인 유형의 감가 상각 방법에는 정액, 이중 체감 잔액, 생산 단위, 그리고 년 자릿수의 합. 자산 감가 상각을 계산하는 다양한 공식이 있습니다. 감가 상각비는 유형 자산의 내용 연수 동안 비용을 배분하기 위해 회계에 사용됩니다. 자산.

반대로 자본리스는 자산의 소유권을 임차인에게 양도하는 것을 포함합니다. 리스는 대출 (부채 융자)로 간주되며이자 지급은 손익 계산서에 비용으로 표시됩니다. 자산의 현재 시장 가치는 자산 측의 대차 대조표에 포함되며 감가 상각은 손익 계산서에 부과됩니다. 다른 한편, 모든 미래 지불의 순 현재 가치 인 대출 금액은 부채에 포함됩니다.

일반적으로 자본리스는 동등한 운용리스보다 더 빨리 비용을 인식합니다.

회계 처리 : 자본리스 대 운영리스

자본리스의 장점

자본리스에는 다음과 같은 많은 이점이 있습니다.

  • 임차인은 자산에 대한 감가 상각을 청구 할 수 있으므로 과세 소득이 감소합니다.
  • 이자 비용은 또한 과세 소득을 감소시킵니다

운영리스의 장점

운영리스에도 많은 이점이 있습니다.

  • 운영리스는 장비를 더 자주 교체 / 업데이트 할 수 있으므로 회사에 더 큰 유연성을 제공합니다.
  • 소유권 이전이 없기 때문에 노후화의 위험이 없습니다.
  • 운용리스 회계는 더 간단합니다.
  • 임대료는 세금이 공제됩니다.

결론

자본 및 운용리스는 모두 회사에서 일반적으로 사용되므로리스 제공자와 임차인 모두에 대해 이러한 유형의리스 각각에 대한 회계 및 이에 상응하는 세금 처리에 대한 이해를 얻는 것이 유용합니다. 각 유형의 임대에는 고유 한 장점이 있습니다. 회사의 요구 사항 및 세금 상황에 따라 서로 다른 유형의 자산에 대해 둘 중 하나를 선택하거나 둘의 조합을 선택할 수 있습니다.

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