교차 보증-개요, 작동 방식 및 실제 예

교차 보증은 서로의 의무에 대한 보증을 제공하기 위해 둘 이상의 관련 회사 간의 약정을 의미합니다. 이러한 보증은 일반적으로 동일한 그룹에서 거래하는 회사 또는 모회사와 자회사간에 이루어집니다. 교차 보증은 부채가 발생한 회사를 보호합니다 (예 : 대출 브릿지 대출 브릿지 대출은 영구 자금을 확보하기 전에 현재 의무를 충족하는 데 사용되는 단기 자금 조달 형태입니다. 자금이 필요할 때 즉각적인 현금 흐름을 제공하지만 브리지 론은 상대적으로 높은 이자율로 제공되며 채무 불이행시 자산 손실을 방지하기 위해 일종의 담보로 뒷받침되어야합니다.

교차 보증

회사 그룹의 한 회사가 은행에서 대출을 차입하고 다른 관련 회사가 교차 보증을 제공하면 대출 기관은 대출이 상환 될 것이라는 보증을받습니다. 차용인이 원리금 지급을하지 않은 경우이자 비용이자 비용은 부채 또는 자본리스를 통해 자금을 조달하는 회사에서 발생합니다. 이자는 손익 계산서에서 찾을 수 있지만 부채 일정을 통해 계산할 수도 있습니다. 일정은 회사가 대차 대조표에 가지고있는 모든 주요 부채를 요약하고 제 시간에 곱하여이자를 계산해야합니다. 대출자는 보증인이 차용자를 대신하여 대출금을 상환하도록 요구할 수 있습니다.

교차 보증의 작동 방식

교차 보증 계약에서는 보증을 제공하는 사람을 "보증인"이라고하며, 보증을받는 사람이나 법인을 "채권자"또는 "채권자"라고합니다. 보증에 의해 지불이 보장되는 개인 또는 법인을 "주장"또는 "채무자"라고합니다. 상장 회사의 경우 사기업 대 상장 회사의 주요 차이점은 상장 회사의 주식은 증권 거래소에서 거래되는 반면, 사기업의 주식은 그렇지 않다는 것입니다. , 주주는 효력을 발생하기 전에 교차 보증을 승인해야 할 수 있습니다.

교차 보증이 작동하는 방식 중 하나는 모회사와 그 자회사 자회사 인 경우입니다. 자회사 (자회사)는 모회사 또는 지주 회사라고하는 다른 회사가 완전히 소유하거나 부분적으로 통제하는 사업체 또는 법인입니다. 소유권은 모회사가 보유한 주식의 비율로 결정되며 소유권 지분은 최소 51 % 여야합니다. 서로의 재정적 의무를 보장합니다. 모회사는 자회사가 대출 기관과의 합의에 따라 합의 된 지불을하지 않을 경우 대출 기관에 지불하기로 약속합니다. 때로는 보증인이 대출의 일부만 보증하도록 선택할 수도 있습니다.

또한 한 회사가 보증하기에는 대출이 너무 크면 여러 관련 회사가 전체 대출의 비례 부분을 충당하도록 제안 할 수 있습니다. 채무자가 합의 된 상환을 할 수없는 경우, 각 보증인은 대출 상환에 대한 책임이 있습니다.

보증 계약

보증 계약은 보증인이 합의 된 시점에 의무를 이행 할 수없는 경우 보증인이 다른 기업의 재정적 의무에 대한 책임을지는 데 동의하는 계약입니다. 이 계약은 또한 전체 대출을 보장하지 않는 경우 보증인이 보증을 제공하기로 약속하는 특정 영역을 설명합니다.

보증 계약은 대출 기관이 거래에서 우위를 차지할 수 있도록하며, 계약은 법정에서 체결 될 수 있습니다. 본질적으로 법원은 보증 계약을 원장이 필요에 따라 정기적으로 지불하지 않아 발생하는 손실에 대해 채권자에게 보상하는 배상 채권으로 간주 할 수 있습니다. 따라서 보증 계약은 추가 보안 형식으로 사용됩니다.

교차 보증에 대한 공개 요건

재무 회계 기준위원회 (FASB) 해석 45에 따르면 재정적 의무의 보증인은 그러한 약속을 공개하고 기록해야합니다. 보증인은 보증의 공정 가치를 회계 장부에 부채로 기록해야합니다. 회사가 타인에게 보증을 제공 한 기간이 시작될 때 입력해야합니다. 그러나 Interpretation 45는 일반적인 업무 과정에서 보증을 제공하는 임대 및 보험 회사와 같은 특정 유형의 회사를 면제합니다.

FASB 요구 사항은 또한 자회사에 보증을 제공하는 모회사가 대차 대조표에 책임과 같은 약속을 기록하는 것을 면제합니다. 그러나 모회사는 보증의 성격, 회사가 채무자의 채무를 지불해야하는 경우 최대 책임, 그리고 보증인이 채무자로부터 돈을 회수하기 위해 사용할 단계를 공개해야합니다. 보증인과 채무자가 관련이없는 회사 인 경우 거래는 대차 대조표에 부채로 기록되어야합니다.

교차 보증의 실제 예

ABC Company는 XYZ Company의 모회사입니다. 자회사 XYZ는 오토바이 조립 공장을위한 새로운 독점 기술을 획득 할 계획입니다. 이 기술은 회사에 약 천만 달러의 비용이들 것입니다. NMN Bank는 회사가 다른 회사로부터 보증을받는 조건으로 XYZ 자회사에 천만 달러를 대출하기로 이미 동의했습니다.

결과적으로 XYZ는 모회사 ABC에 연락하여 대출 보증인이되었습니다. 그런 다음 ABC는 요청에 동의하고 보증 금액과 보증 조건을 설명하는 보증 계약에 서명했습니다.

다운 스트림 보증 대 업스트림 보증

다운 스트림 및 업스트림 보증은 모회사와 그 자회사를 포함하는 교차 보증의 주요 형태입니다.

다운 스트림 보장은 자회사가 재정적 의무를 존중 것이라고 대출을 보장하기 위해, 자사의 자회사에 대한 모회사가 제공하는 보증이다. 자회사가 대출 상환을 할 수없는 경우 모회사는 자회사를 대신하여 대출 상환을 약속합니다.

반면 상류 보증 은 자회사가 모회사의 부채를 보증하는 보증의 한 형태입니다. 업스트림 보증은 모회사가 대출 담보로 담보 할 수있는 충분한 자산을 소유하지 않고 자회사의 자산을 포함하여 담보를 확장 할 때 발생합니다.

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