현금 절도-현금 절도를 식별하고 방지하는 방법

현금 절도는 이미 장부에 기록 된 현금을 훔치는 행위를 말합니다. T 계정 안내 T 계정은 차변 및 대변을 추적하고 재무 제표를 작성하기 위해 회계에 사용됩니다. "T"처럼 보이는 개별 계정의 시각적 표현으로, 계정에 대한 모든 추가 및 빼기 (부채 및 크레딧)를 쉽게 추적하고 시각적으로 표현할 수 있습니다. 이 T 계정 가이드는 작동 방식과 사용 방법에 대한 예를 제공합니다. 특정 기간 동안. 이 사기는 고용주의 동의 나 지식없이 직원이 저지른 것입니다. 절도는 금전 등록기, 현금 수금 지점 또는 운송 중 예금에서 종종 발생합니다. 그러나 이러한 형태의 도난은 회사가 정확한 현금 기록을 유지하는 경우 감지 할 수 있습니다.현금 조정 중에 식별 할 수 있습니다.

현금 절도

대부분의 회사는 절도를 간과하는 경향이 있습니다. 직원들이 전체 수익에 큰 영향을 미치지 않을 수있는 소량을 훔치는 경향이 있기 때문입니다. 회계에서 "판매"와 "수익"이라는 용어는 같은 의미로 혼용 될 수 있으며 종종 같은 의미로 사용됩니다. 수익이 반드시 현금 수령을 의미하지는 않습니다. . 그러나 관행을 계속할 수있게되면 소량이 합쳐져 회사를 재정적 어려움에 빠뜨리는 물질적 금액이 될 수 있습니다.

현금 절도 대 스키밍

현금 절도 및 스키밍 스키밍 사기 스키밍 사기는 비즈니스를 회계 시스템에 입력하기 전에 현금을 가져가는 일종의 화이트 칼라 범죄입니다. 회사 직원이 저지르는 일반적인 사기 유형입니다. 그들은 발생 시간이 다릅니다. 현금 절도는 고용주의 장부에 기록 된 현금을 절도하는 것과 관련이 있지만 스키밍은 고용주의 장부 나 회계 시스템에 기록되지 않은 돈을 절도하는 것을 말합니다.

절도는 훔친 자금이 이미 회계 시스템에 캡처되어 감사 추적을 남겨두기 때문에 스키밍보다 감지하기가 더 쉽습니다. 감사 자 보고서 독립 감사 보고서는 품질 및 내부 감사자가 발행 한 공식 의견입니다. 조정 및 현금 감사 중에 발견 할 수있는 재무 제표의 정확성.

현금 절도의 유형

직원이 고용주로부터 현금을 훔치기 위해 사용하는 다양한 유형의 현금 절도 법이 ​​있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

1. 계산대에서 현금 훔치기

현금 및 영수증이 보관되는 금전 등록기 (또는 금전 함과 같은 대체 금전 수금 지점)에서 직원 현금 도난의 높은 비율이 발생합니다. 돈이 앞뒤로 전달 될 때 직원은 현금을 집어 들고 아무도 보지 않을 때 주머니에 넣을 수 있습니다.

직원은 금전 등록기의 활동이 적을 때까지 기다렸다가 메모를 제거하기 위해 파고들 수 있습니다. 그러나 직원이 이미 등록일 지에 기록 된 현금을 훔치기 때문에 기록 된 현금과 저장된 현금 사이의 불균형은 사기 가능성을 나타냅니다.

2. 현금 거래 취소

고용주로부터 돈을 훔친 후 일부 직원은 현금 절도범을 숨기는 방법으로 특정 거래를 되돌릴 수 있습니다. 그들은 등록 일지에 반영되는 현금 잔액을 줄이는 방법으로 사기성 반품 및 허위 무효를 기록함으로써이를 달성합니다.

예를 들어, 고객이 상품 구매 대금으로받은 현금을 훔친 후 거래를 반영한 ​​영수증을 파기 할 수 있습니다. 절도를 숨기기 위해 직원은 금전 등록기로 돌아가 구매시 입력 한 거래를 무효화 할 수 있습니다. 거래를 되 돌리는 것은 등록 로그에 표시된 잔액을 줄이는 방법으로 사용되어 보유 현금과 동일합니다.

3. 현금 수 변경

직원은 현금 지불을 기록하고 현금 및 금전 등록기 로그에 캡처 된 현금을 조정하는 일을 담당하는 경우 현금 수를 변경할 기회를 얻을 수 있습니다. 금전 등록기를 도난 발자국을 감추는 인물로 조정하여 눈에 띄지 않고 훔칠 수있는 기회를 제공합니다.

이상적으로는 금전 등록기를 다루는 직원이 현금을 확인하고 등록 일지에 기록 된 금액을 확인하는 담당자와 동일하지 않아야합니다. 이는 돈을 훔칠 수있는 허점을 만들기 때문입니다.

4. 도난을 감당하기 위해 개인 수표 작성

이러한 유형의 현금 도난은 현금 차액을 조정하는 방법으로 현금 잔액을 개인 수표로 덮는 것을 포함합니다. 이 관행은 금전 등록기와 보유 현금을 조정할 때 현금 부족을 숨기는 것을 목표로합니다. 그러나 직원은 감사자가 현금 추적을 검토 할 때 수표가 마스킹되지 않을 위험에 직면합니다. 또한 수표가 현금화되면 그들이 가져간 현금을 상쇄하거나 직원이 관련된 계획에 대해 고용주에게 반송하고 경고합니다.

5. 금전 등록기 로그 삭제

직원이 금전 등록기에 기록 된 현금과받은 현금의 균형을 맞출 수없는 경우 범죄에 연루되지 않도록 등록 기록을 파기 할 수 있습니다. 로그를 폐기하면 고용 주나 감사인이받은 현금과의 불일치를 식별하기 위해 로그를 검토 할 수 없습니다.

현금 절도 예방

다음은 현금 절도를 방지하기 위해 고용주가 취할 수있는 몇 가지 조치입니다.

1. 업무 분리

고용주는 직원에게 할당 된 의무를 분리하는 명확한 조직 구조를 가져야합니다. 이상적으로는 각 직원이 전체 회계 거래를 통제해서는 안됩니다. 이는 사기 위험을 증가시키기 때문입니다. 예를 들어, 한 직원이 현금 지불 기록, 현금 입금 및 조정을 담당하는 경우 사기로 이익을 얻을 수있는 쉬운 기회를 제공합니다. 분리해야하는 일부 의무에는 현금 영수증, 현금 지불, 은행 조정, 현금 계산, 예금 전기 등이 포함됩니다.

2. 배정 순환 및 필수 휴일

직원이 특정 기능을 지속적으로 수행하면 너무 편 해져서 자신에게 유리한 시스템 조작 방법을 찾기 시작할 수 있습니다. 이는 주로 현금 지급 수령, 지급 기록, 지급 승인 및 현금 조정에 관여하는 직원에게 적용됩니다. 고용주는 사기 발생을 줄이기 위해 특정 직원이 수행하는 업무를 순환하는 시스템을 갖추어야합니다.

고용주는 또한 직원이 어떤 형태의 현금 조작이나 금융 사기에 연루되어 있는지 판단하기 위해 성과를 검토 할 수 있도록 직원에게 의무적 인 휴일을 부과해야합니다. 직원이 결석 한 경우, 고용주는 비즈니스 운영의 연속성을 보장하기 위해 해당 기능을 수행 할 다른 직원을 지정할 수 있습니다.

3. 깜짝 현금 계산 및 절차 감독

현금 절도를 방지하는 또 다른 방법은 사기 발생을 감지하기 위해 깜짝 현금 계산을 수행하는 것입니다. 깜짝 현금 수는 고용주가 자신의 계획을 드러 낼 까봐 두려워하기 때문에 직원들 사이에 징계를 심는 데 도움이됩니다. 현금 수는 영수증에서 은행 예금에 이르기까지 모든 현금 처리 프로세스를 대상으로해야합니다. 또한 이러한 중요한 역할에 관련된 직원은 직접 감독해야하며, 감독자는 환불 또는 무효 처리를 승인해야합니다.

추가 자료

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