사기 위험 신호-사기의 내부 지표를 식별하는 방법 배우기

사기 위험 신호는 사기, 낭비 및 자원 남용에 지속적으로 기여하는 바람직하지 않은 상황 또는 조건을 나타냅니다. 조사자가 회사의 주식 또는 재무 제표를 검토 할 때 3 가지 재무 제표 3 가지 재무 제표는 손익 계산서, 대차 대조표 및 현금 흐름표입니다. 이 세 가지 핵심 진술은 복잡하며, 특정 바람직하지 않은 특성은 사기의 원인이되는 사기 또는 사기의 존재를 나타낼 수있는 상황으로 나타날 수 있습니다.

사기 위험 신호

모든 조직은 내부적이든 외부 적이든 사기 위험에 직면 해 있습니다. 내부 위험 은 조직 내의 사람으로부터 발생합니다. 기업 구조 기업 구조는 회사 내의 여러 부서 또는 사업 단위의 조직을 말합니다. 회사의 목표와 고용주가 소유 한 자원과 자산을 남용하여 자신의 지위를 이용하여 자신을 부양 할 수있는 업계에 따라 다릅니다. 반면에 외부 위험 은 불법적으로 돈을 얻으려는 정부 공무원, 고객 및 계약자에 의해 설계됩니다.

사기에 대한 위험 신호 경고

감사 및 회계 전문가가주의해야 할 몇 가지 위험 신호가 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

재고 축소

재고의 몇 가지 항목을 잃는 것은 정상이지만 재고 재고는 대차 대조표에있는 현재 자산 계정으로, 회사가 축적 한 모든 원자재, 진행중인 제품 및 완제품으로 구성됩니다. 종종 모든 유동 자산 중에서 가장 유동성이없는 것으로 간주되므로 당좌 비율 계산에서 분자에서 제외됩니다. 품목을 이동할 때 과도한 재고 축소는 사기가 계속 진행되고 있음을 나타낼 수 있습니다. 감사자는 대차 대조표를보고 재고 감소를 감지 할 수 있습니다. 대차 대조표는 세 가지 기본 재무 제표 중 하나입니다. 이러한 진술은 재무 모델링과 회계 모두에 핵심입니다. 대차 대조표에는 회사의 총 자산과 부채 또는 자본을 통해 이러한 자산을 조달하는 방법이 표시됩니다. 자산 = 부채 + 자본,재고가있는 제품의 수와 판매 된 제품을 이전 기록 및 예상과 비교합니다. 특정 상황에서 감사자는 비정상적인 재고 특성을 감지하기 위해 임의의 날에 계획되지 않은 재고 조사를 수행 할 수 있습니다.

누락 된 문서

조직에서는 중요한 부서와 관련된 누락 된 문서가 자주보고 될 수 있습니다. 발생 빈도가 너무 자주 발생하면 조직 내에서 진행중인 사기의 징후 일 수 있습니다. 사기 위험 신호 인 누락 된 문서에는 자동차 등록, 판매 및 구매 목록, 수표 장 및 재고 보고서가 포함됩니다. 이러한 기록이 사라지면 특정 자산이나 돈을 잃을 수있는 바람직하지 않은 상황을 가리킬 수 있습니다.

복수 결제

회사의 회계 부서에서 공급 업체 또는 서비스 제공 업체에 대한 중복 결제를 잘못 처리하는 경우가 있습니다. 실수가 진짜라면, 관련 임원은 그러한 오류를 확인하고 긴급한 조치를 취할 수 있도록보고해야합니다.

그러나 개별 직원이 진짜 회사와 가짜 회사 모두에 대해 중복 지불을 보증하는 경우가있을 수 있습니다. 일부 직원은 고용주를 속이려는 의도로 존재하지 않는 회사에 대한 지불을 처리 할 수도 있습니다. 이러한 오류를 방지하려면 모든 지불을 모니터링하고 의도 한 당사자에게 전달되는지 확인해야합니다.

인보이스 볼륨 급증

성장 단계에있는 비즈니스는 시장에서 틈새 시장을 개척하려고 할 때 송장 수가 크게 증가 할 수 있습니다. 그러나 특정 내부 및 외부 당사자가 비즈니스의 급속한 성장으로부터 이익을 얻으려고 할 수 있으므로 많은 수의 송장이 사기 행위의 여지를 만듭니다.

예를 들어, 기록되지 않은 지불의 경우가 있거나 기록 된 경우 볼륨과 금액이 과소 평가 될 수 있습니다. 조직은 급증이 발생하는시기를 알고 고객의 모든 주문이 적시에 기록되고 이행되는지 확인해야합니다.

잦은 불만

특정 직원 또는 프로세스에 대한 잦은 불만은 사기의 표시 일 수 있습니다. 조직이 고위 경영진에 대해 반복적으로 불만을 제기 할 때 그것이 단지 평범한 배출이라고 가정해서는 안됩니다. 대신 불만의 원인, 영향 및 더 이상 불만이 없는지 확인하기 위해 취해야하는 조치 과정을 식별하기 위해 조사를 수행해야합니다.

또한 고객은 배송 된 제품이 주문한 것보다 적은 제품의 빈번한 언더 포장을 신고 할 수 있습니다. 조직은 이것이 영업 부서의 고의적 인 조치인지 포장 부서의 문제인지 조사해야합니다.

너무 많은 조정 항목

일부 회계 사무소에서는 과거에 도용 된 돈을 충당하기 위해 회계 장부에 과도한 조정 항목을 만들 수 있습니다. 예를 들어, 이러한 조정 중 일부에는 특정 기간 동안 재무 결과에 중대한 영향을 미치는 고객 조정이 포함될 수 있습니다.

특별한 이유없이 과도한 조정을하는 것은 특정 거래를 숨기려는 의도로 직원 사기 사건을 가리 킵니다. 재무 계정의 조정 항목에는 조정 이유를 설명하는 해당 메모가 첨부되어야합니다.

직원 사기 위험 신호

조직에 영향을 미치는 사기의 대부분은 주로 직원이 조직 내부에서 발생합니다. 직원 사기의 일부 행동 징후는 다음과 같습니다.

라이프 스타일 변화

직원은 자신의 수입에 해당하는 자산과 서비스를 구매함으로써 자신의 수입 내에서 살아야합니다. 그러나 일부 직원은 급여가 허용하는 것보다 더 많이 지출하여 생활 방식을 갑작스럽게 바꿀 수 있습니다. 구매는 값 비싼 자동차, 주택 또는 사치품 일 수 있습니다. 때로는 직원의 생활 방식이 상급자의 생활 방식을 능가 할 수 있습니다.

소득의 비례적인 증가없이 직원의 생활 방식이 갑작스럽게 개선되는 경우 개인이 사기에 연루 될 가능성이 있는지 조사해야합니다.

부채의 역사

채용 과정에서 조직은 잠재적 인 직원에게 부채 이력이 있는지 확인하기 위해 배경 조사를 수행해야합니다. 회사에서 부채 문제가있는 직원을 고용하면 급여보다 더 많은 수입을 빚을 갚을 기회를 찾을 가능성이 있습니다. 그것은 그들이받을 자격이없는 돈을 얻기 위해 기회 주의적 사기에 가담하는 것을 의미 할 수 있습니다.

과도한 도박

일부 직원은 자신의 요구 사항을 충족하기 위해 빠른 현금을 얻는 방법으로 지속적으로 도박에 참여할 수 있습니다. 도박의 중독성 특성으로 인해 직원의 소득이 도박 활동에 자금을 조달하기에 충분하지 않을 수 있으며 추가 수입을 얻기 위해 어떤 조치를 취해야한다고 느낄 수 있습니다. 이것은 조직의 자산을 훔치고, 재고를 조작하고, 특별한 주장을하는 것과 같은 사기 행위에 가담하는 것을 의미 할 수 있습니다.

도박에 관련된 직원을 식별하고 그들이 행동에서 벗어날 수 있도록 돕는 것은 회사가 사기 발생을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.

사기 위험 신호의 핵심 사항

가장 엄격한 규칙을 가진 조직을 포함한 모든 조직은 사기 위험에 처해 있습니다. 사기 발생을 방지하기 위해 조직은 먼저 사기가 존재 함을 인식하고 이해 관계자들에게 인식을 제고해야합니다. 조직은 직원들에게 직장에서 사기를 감지하는 방법을 교육하는 것으로 시작해야합니다. 또한 사기꾼이 활동을 수행하는 데 사용하는 허점을 봉쇄하는 데 도움이되는 정책과 절차를 구현해야합니다.

추가 자료

Finance는 Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® 인증을 제공합니다. Amazon, JP Morgan 및 Ferrari 인증 프로그램과 같은 회사에서 일하는 350,600 명 이상의 학생들과 함께 경력을 한 단계 끌어 올리고 자하는 학생들과 함께하십시오. 계속해서 배우고 경력을 발전시키기 위해 다음 재정 리소스가 도움이 될 것입니다.

  • 법의학 감사 가이드 법의학 감사 가이드 법의학 감사는 법정에서 법적 절차에 사용되는 회사 기록에 대한 상세한 감사입니다. 회계사, 변호사 및 재무 전문가가 모두 참여합니다. 그러한 감사에서 그들은 부패, 이해 상충, 뇌물 수수, 강탈, 자산 유용, 금융 사기를 찾습니다.
  • 스키밍 사기 스키밍 사기 스키밍 사기는 비즈니스를 회계 시스템에 입력하기 전에 현금을 가져가는 일종의 화이트 칼라 범죄입니다.
  • 최고의 회계 스캔들 최고의 회계 스캔들 지난 20 년 동안 역사상 최악의 회계 스캔들이있었습니다. 이러한 재정적 재난의 결과로 수십억 달러가 손실되었습니다. 이것에
  • 내부 고발자 정책 내부 고발자 정책 내부 고발자 정책은 이제 법적 문제로 인해 거의 모든 조직에서 매우 중요한 부분으로 간주됩니다. 내부 고발자는 거의 항상

최근 게시물