워시 세일-개요, 작동 원리 및 실제 예

워시 세일은 투자자가 주식을 매도 할 때 분류됩니다. 주식이란 무엇입니까? 회사의 주식을 소유 한 개인을 주주라고하며 회사의 잔여 자산과 수익의 일부를 청구 할 자격이 있습니다 (회사가 해산되어야 함). "주식", "주식"및 "자본"이라는 용어는 같은 의미로 사용됩니다. 또는 보안을 유지하고 판매 후 30 일 이내에 동일하거나 실질적으로 동일한 보안을 재구매합니다. 미국 국세청 (IRS) IRS.gov 웹 사이트 사용 방법 IRS.gov는 미국 세금 징수 기관인 국세청 (IRS)의 공식 웹 사이트입니다. 이 웹 사이트는 기업에서 사용하며 미실현 손실을 보유한 투자자가 세금 공제 혜택을받는 것을 방지하기 위해 61 일 워시 세일 규칙을 도입했습니다.

워시 세일 다이어그램

워시 세일에서 투자자는 유가 증권의 가치를 되찾기 위해 30 일 이내에 유가 증권을 환매합니다. 61 일 세탁 판매 규칙은 판매 일 전후 30 일로 구성됩니다.

세척 판매 규칙 설명

워시 세일은 두 가지 거래, 즉 손실 유가 증권의 판매와 30 일 이내에 유가 증권의 환매로 구성됩니다. 구매에는 다음 옵션 중 하나가 포함될 수 있습니다.

  • 개별 퇴직 계좌에 대해 실질적으로 동일한 다른 보안 구매
  • 동일하거나 실질적으로 동일한 보안 구매
  • 실질적으로 동일한 증권을 구매하기위한 옵션 또는 계약 구매
  • 완전히 과세되는 거래에서 실질적으로 동일한 유가 증권 구매

투자자가 61 일 기간 내에 동일하거나 실질적으로 동일한 유가 증권을 구매하는 경우 IRS는 거래를 효과적으로 무시하고 손실 금액이 유가 증권 교체 비용에 추가됩니다. 대체 유가 증권이 판매 될 때까지 손실을 연기합니다. 61 일 보유 기간은 대체 유가 증권에도 적용됩니다. "실질적으로 동일한 보안"은 원래 보안에 대한 "대체 보안"이라고도합니다.

세척 판매를 구성하는 요소

IRS가 특정 거래가 워시 세일 거래에 해당하는지 여부를 결정할 때 고려하는 몇 가지 사항이 있습니다. 첫째, 다른 등급의 증권은 서로 실질적으로 동일한 것으로 간주되지 않습니다. 예를 들어, 채권 및 우선주 우선주 우선주 (우선주, 우선주)는 보통주보다 회사 자산에 대한 우선권 주장이있는 기업의 주식 소유 등급입니다. 주식은 보통주보다 선순위이지만 채권과 같은 부채에 비해 후순위입니다. 보통주와 다른 것으로 간주됩니다. 이 조항의 유일한 예외는 우선주가 제한없이 보통주로 전환 될 수있는 경우입니다.

이러한 조항을 통해 투자자는 워시 세일 기간이 경과 할 때까지 특정 방법을 사용하여 거래를 계속할 수 있습니다. 투자자가이를 달성 할 수있는 한 가지 방법은 하나의 유가 증권을 손실에 팔고 동일한 산업에서 다른 유가 증권을 사는 것입니다. 그런 다음 61 일 기간이 만료 될 때까지 기다렸다가 원래 보안을 다시 구매할 수 있습니다.

예를 들어, 투자자는 제조 회사 인 ABC Company의 주식 1,000 개를 손실에 팔 수 있습니다. 그들은 세탁 판매 기간 동안 제조 부문에서 뮤추얼 펀드를 구매하기 위해 자금을 사용할 수 있습니다. 기간이 만료 된 후 투자자는 뮤추얼 펀드 주식을 매도하고 ABC Company의 주식을 환매 할 수 있습니다. 워시 세일 기간 후에 ABC 주식을 환매하면 투자자는 손실을 청구하고 세금 공제를 실현할 수 있습니다.

워시 세일-머니 인 페그

실제 예 : 세탁 판매

Jay가 ABC Company의 주식 100 주를 주당 $ 30에 매입하고 7 월 20 일에 주당 $ 27에 매각했다고 가정합니다. 그런 다음 주식이 주당 $ 33에 거래되는 8 월 10 일에 주식을 다시 매입했습니다. 거래가 30 일 세탁 판매 기간 내에 발생했기 때문에 $ 300 손실은 세탁 판매이며 IRS에서 허용하지 않습니다.

[요점]

대체 주식에 대한 조정 된 기준은 $ 3,600이며, 이는 $ 3,300 ($ 33 ​​x 100)과 허용되지 않은 $ 300 손실을 더한 것입니다. 따라서 향후 판매에 대한 세금은 Jay가 원래 주식을 보유한 것처럼 간주됩니다.

[/ 테이크 어웨이]

동일한 주식 vs. 또는 실질적으로 동일한 주식

워시 판매로 간주되는 거래를 결정할 때 IRS는 "동일 주식"또는 "실질적으로 동일한 주식"이라는 용어를 사용하여 투자자가 인위적 손실을 주장하는지 여부를 결정합니다. 두 유가 증권이 정확히 동일하거나 대부분의 특성을 공유하는 경우 동일한 것으로 식별됩니다.

회사의 채권과 우선주는 같은 회사의 보통주와 다른 것으로 간주됩니다. 또한 한 회사 (예 : ABC Company)의 증권이 다른 회사 (예 : XYZ Company)의 주식과 동일하지 않습니다.

추가 자료

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  • 롱 및 숏 포지션 롱 포지션 및 숏 포지션 투자에서 롱 포지션과 숏 포지션은 유가 증권이 상승 (롱) 또는 하락 (숏 포지션) 할 것이라는 투자자의 방향성 베팅을 나타냅니다. 자산 거래에서 투자자는 롱 포지션과 숏 포지션의 두 가지 유형을 취할 수 있습니다. 투자자는 자산을 매수 (매수)하거나 매도 (매도) 할 수 있습니다.
  • 모멘텀 투자 모멘텀 투자 모멘텀 투자는 가격 상승 추세를 보이고있는 유가 증권 또는 공매도 유가 증권을 구매하는 것을 목표로하는 투자 전략입니다.
  • 스윙 트레이딩 스윙 트레이딩 스윙 트레이딩은 지표가 향후 상승 (긍정적) 또는 하향 (마이너스) 추세를 가리키는 주식을 매매하는 데 사용하는 거래 기법으로, 하룻밤에서 몇 주까지 다양합니다. 스윙 거래는 중간 최저 및 최고를 매수 및 매도하는 것을 목표로합니다.
  • 무역 주문 타이밍 무역 주문 타이밍-무역 무역 주문 타이밍은 특정 무역 주문의 유효 기간을 나타냅니다. 가장 일반적인 유형의 거래 주문 타이밍은 시장 주문, GTC 주문 및 주문을 채우거나 죽입니다.

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