감사인의 법적 책임-정당한 배려 및 신중한 사람 개념

감사인의 법적 책임에 대한 우려는 매일 계속 증가하고 있습니다. 감사인은 궁극적으로 재무 제표의 신뢰성을 높이는 책임이 있기 때문에 매우 중요한 사람들입니다. 3 가지 재무 제표 3 가지 재무 제표는 손익 계산서, 대차 대조표, 현금 흐름표입니다. 이 세 가지 핵심 진술은 모든 종류의 외부 사용자를위한 것입니다. 다른 전문가와 마찬가지로 그들은 업무 수행에있어 민형사 상 책임을 질 수 있습니다.

독립적이고 유능한 감사 인없이, 많은 사기 사건이 발생했습니다. 주요 회계 스캔들 지난 20 년 동안 역사상 최악의 회계 스캔들이있었습니다. 이러한 재정적 재난의 결과로 수십억 달러가 손실되었습니다. 아직 발견되지 않은 다른 모든 경우에도 불구하고 전 세계적으로 알려지지 않았을 것입니다. 전문적 행동 강령에는 감사인이 신중 하게 업무를 수행해야한다고 명시되어 있습니다. 정당한주의는 "분명한 사람"개념입니다.

정당한주의는 일반적으로 다음 네 가지를 의미합니다.

  1. 감사자는 회계 항목을 평가하는 데 필요한 기술을 보유해야합니다.
  2. 감사인은 합당한주의와 성실함으로 그러한 기술을 사용할 의무가 있습니다.
  3. 감사인은 성실하고 성실하게 자신의 업무를 수행하지만 오류가 없습니다.
  4. 감사는 과실, 악의 또는 부정직에 대해 책임을 질 수 있지만 단순한 판단 오류에 대해서는 책임을지지 않습니다.

감사인에 대한 법적 책임의 출처

감사인을 고소 할 수있는 실체와 소송의 가능한 이유를 고려해 보겠습니다.

감사인의 법적 책임

제 3 자에 대한 감사인의 법적 책임

이 기사를 읽음으로써 발생할 수있는 한 가지 질문은 감사자가 정확히 누구에게 책임이 있는가? 제 3자가 감사를 고소 할 수 있습니까? 아니면 특정 종류의 파티가 있습니까? 일반적으로 감사인은 두 그룹의 제 3 자에 대한 책임이있는 것으로 알려져 있습니다. 1) 재무 제표의 알려진 사용자, 2) 재무 제표에 의존하는 제한된 부류의 예측 가능한 사용자.

알려진 재무 제표 사용자는 회사의 실제 주주와 채권자로 구성됩니다. 일반적으로 회사는 이름별로 이러한 모든 개인의 전체 목록을 유지합니다. 예측 가능한 사용자와 관련된 두 번째 그룹은 약간의 판단이 필요합니다. 예를 들어, 회사가 새로운 주식을 발행하거나 은행으로부터 대출을 받으려는 경우 이러한 잠재적 투자자와 잠재적 채권자 (예 : 은행)는 예측 가능한 사용자 등급에 속하게됩니다. 따라서 감사인이 특정 사용자를 알지 못하더라도 감사인은 고객이 재무 제표를 사용하여 은행 자금을 조달하거나 신주를 발행 할 것임을 알고 있으므로 사용자 유형을 알고 있습니다.

부당한 소송

감사인에 대한 소송의 모든 가능성에도 불구하고 많은 제 3 자 소송은 정당하지 않습니다. 예를 들어, 고객 (즉, 감사를받는 회사)이 더 이상 실행 가능한 회사가 아니기 때문에 제 3자가 감사자를 고소하는 경우, 이는 감사자가 회사의 실행 가능 여부를 확인할 책임이없고 계속 될 수 있는지 확인하는 책임이 없기 때문에 정당화되지 않습니다. 장기적으로 작동합니다. 감사인은 재무 제표가 적절한 평가 기준에 대해 공정하게 표시되도록 할 전적인 책임이 있습니다. 또한 부당한 소송은 감사 위험 현상을 수반 할 수 있습니다.

감사 위험은 감사인이 최선을 다해 모든 일을 올바르게 수행하지만 재무 제표에 대해 부적절한 감사 의견을 표명 할 수있는 위험입니다. 본질적으로 상황은 감사인이 관리 기관에서 제공 한 감사 규칙을 따른 후에도 남아있을 수있는 재무 제표의 오류를 다룹니다. 예를 들어 감사자가 전체 데이터 모집단을 대표하지 않는 감사 할 샘플을 선택하기로 결정하는 경우 단순히 불운 상황이 있습니다. 오류는 불행한 상황에서 발생하며 감사 자의 책임이 아닙니다. 그러나 감사인이 회계 감사 기관이 정한 일반 감사 기준을 준수하지 않는다면 소송의 정당한 이유가 될 수 있으며,이를 감사 실패라고합니다.

감사인에 대한 성공적인 소송

제 3 자 또는 의뢰인이 과실 로 감사를 성공적으로 고소 하기 위해서는 증거를 제시하고 법원 소송을 제기하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 원고는 다음 네 가지 기준을 증명해야합니다.

소송

추가 자료

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