손익 계산서-정의, 설명 및 예

손익 계산서는 회사의 손익을 보여주는 회사의 핵심 재무 제표 중 하나입니다. 손익 계산서 (P & L) 손익 계산서 (P & L) 또는 손익 계산서 또는 운영 명세서는 다음과 같은 요약을 제공하는 재무 보고서입니다. 주어진 기간 동안 회사의 수익, 비용 및 이익 / 손실. 손익 계산서는 매출을 창출하고, 비용을 관리하고, 수익을 창출하는 회사의 능력을 보여줍니다. 일정 기간 동안. 손익은 모든 수익을 취하고 운영 및 비 운영 활동에서 모든 비용을 차감하여 결정됩니다.

손익 계산서는 세 가지 재무 제표 중 하나입니다. 세 가지 재무 제표 세 가지 재무 제표는 손익 계산서, 대차 대조표 및 현금 흐름표입니다. 이 세 가지 핵심 진술은 기업 재무 (재무 모델링 포함 재무 모델링이란 무엇입니까? 재무 모델링은 Excel에서 수행되어 회사의 재무 성과를 예측합니다. 재무 모델링 개요, 모델 구축 방법 및 이유)와 회계 모두에서 복잡하게 사용됩니다. . 이 명세서에는 회사의 매출, 비용, 총 이익, 판매 및 관리 비용, 기타 비용 및 소득, 지불 된 세금 및 순이익이 일관되고 논리적으로 표시됩니다.

손익 계산서 다이어그램

이미지 : 재무의 무료 회계 기초 과정.

성명서는 회사의 운영을 논리적으로 따르는 기간으로 나뉩니다. 가장 일반적인 정기 분할은 월간 (내부보고 용)이지만 특정 회사는 13주기주기를 사용할 수 있습니다. 이러한 정기 명세서는 분기 별 및 연간 결과에 대한 총 값으로 집계됩니다.

이 진술은 재무 모델을 시작하기에 좋은 곳입니다. 재무 모델링이란 무엇입니까? 재무 모델링은 회사의 재무 성과를 예측하기 위해 Excel에서 수행됩니다. 재무 모델링이란 무엇이며 모델을 구축하는 방법과 이유에 대한 개요입니다. , 대차 대조표 및 현금 흐름표에서 최소한의 정보가 필요하기 때문입니다. 따라서 정보면에서 손익 계산서는 다른 두 가지 핵심 진술의 선행입니다.

재무 모델의 단순 손익 계산서

이미지 : 재무의 재무 모델링 과정.

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손익 계산서의 구성 요소

비용과 수입은 수행하는 운영 또는 사업 유형에 따라 달라 지므로 손익 계산서는 회사마다 약간의 차이가있을 수 있습니다. 그러나 손익 계산서에서 일반적으로 볼 수있는 몇 가지 일반 항목이 있습니다.

가장 일반적인 손익 계산서 항목은 다음과 같습니다.

수익 / 판매

판매 수익 판매 수익 판매 수익은 회사가 상품을 판매하거나 서비스를 제공하여받는 수입입니다. 회계에서 "판매"와 "수익"이라는 용어는 같은 의미로 혼용 될 수 있으며 종종 같은 의미로 사용됩니다. 수익이 반드시 현금 수령을 의미하지는 않습니다. 명세서 맨 위에 표시되는 판매 또는 서비스로 인한 회사의 수익입니다. 이 값은 판매 된 상품을 만들거나 서비스를 제공하는 데 관련된 총 비용입니다. 일부 회사에는 여러 수익원이 있습니다. 수익원 수익원은 기업이 상품 판매 또는 서비스 제공을 통해 수익을 얻는 다양한 출처입니다. 비즈니스가 계정에 기록하는 수익 유형은 비즈니스에서 수행하는 활동 유형에 따라 다릅니다.총 수익 라인에 추가되는 카테고리 및 예를 참조하십시오.

매출원가 (COGS)

매출원가 (COGS)는 매출을 창출하기 위해 제품 판매와 관련된 직접 비용을 집계하는 항목입니다. 회사가 서비스 비즈니스 인 경우이 항목을 매출 비용이라고도합니다. 직접 비용에는 인건비, 부품, 자재 및 감가 상각과 같은 기타 비용 할당이 포함될 수 있습니다 (아래 감가 상각 설명 참조).

총 이익

총 이익 총 이익 총 이익은 판매 수익에서 매출 원가 또는 "판매 비용"을 뺀 후 남은 직접 이익입니다. 총 이익 마진을 계산하는 데 사용되며 회사의 손익 계산서에 나열된 초기 이익 수치입니다. 총 이익은 영업 이익 또는 순 이익보다 먼저 계산됩니다. 총 이익은 판매 수익에서 매출 원가 (또는 매출 원가)를 뺀 값입니다.

마케팅, 광고 및 판촉 비용

대부분의 사업체는 상품 및 / 또는 서비스 판매와 관련된 비용이 있습니다. 마케팅, 광고 및 판촉 비용은 종종 판매와 관련된 유사한 비용이므로 함께 그룹화됩니다.

일반 및 관리 (G & A) 비용

판관비 SG & A 판관비에는 특정 기간 동안 회사에서 발생한 모든 비 생산 비용이 포함됩니다. 여기에는 임대료, 광고, 마케팅, 회계, 소송, 여행, 식사, 관리 급여, 보너스 등과 같은 비용이 포함됩니다. 경우에 따라 판매, 일반 및 사업 운영과 관련된 기타 모든 간접 비용을 포함하는 관리 섹션을 포함하는 감가 상각 비용도 포함될 수 있습니다. 여기에는 다른 운영 비용과 함께 급여 및 임금, 임대료 및 사무실 비용, 보험, 여행 비용, 때로는 감가 상각 및 상각이 포함됩니다. 그러나 기업은 자체 섹션에서 감가 상각과 상각을 분리하도록 선택할 수 있습니다.

EBITDA

EBITDA EBITDA EBITDA 또는이자, 세금, 감가 상각, 상각 전 이익은 이러한 순 공제 전의 회사 이익입니다. EBITDA는 자본 구조의 영향을 받기 전에 핵심 운영에서 비즈니스의 수익성을 확인하기 때문에 비즈니스의 운영 결정에 중점을 둡니다. Formula, examples는 모든 손익 계산서에 표시되지는 않지만이자, 세금, 감가 상각 및 상각 전 이익을 나타냅니다. 총 이익에서 판관비 (상각비 및 감가 상각비 제외)를 빼서 계산합니다.

감가 상각비 및 상각비

감가 상각 감가 상각 비용 감가 상각 비용은 시간이 지남에 따라 사용 및 마모와 일치하도록 플랜트, 자산 및 장비의 가치를 줄이는 데 사용됩니다. 감가 상각 비용은 발생하는 수익과 관련하여 장기 자산의 비용과 가치를 더 잘 반영하는 데 사용됩니다. 그리고 상각은 비 현금입니다. 비 현금 비용 비 현금 비용은 회계 원칙에 따라 실제로 현금으로 지급되지 않더라도 기록되어야하기 때문에 손익 계산서에 나타납니다. 자산, 플랜트 및 장비 (PP & E PP & E (부동산, 플랜트 및 장비))와 같은 자본 자산의 비용을 분산하기 위해 회계사가 생성하는 비용은 핵심 비유동 자산 중 하나입니다. PP & E는 Capex, Depreciation,및 고정 자산의 취득 / 처분. 이러한 자산은 회사 운영 및 향후 지출에 대한 재무 계획 및 분석에서 핵심적인 역할을합니다.

영업 수입 (또는 EBIT)

영업 소득은 정규 사업 운영에서 얻은 수익을 나타냅니다. 즉, 영업 외 소득, 영업 외 비용,이자 또는 세금이 수익에서 차감되기 전의 이익입니다. EBIT EBIT 가이드 EBIT는이자 및 세금 전 소득을 의미하며 순이익 전 손익 계산서의 마지막 부분 합계 중 하나입니다. EBIT는 때때로 영업 수입이라고도하며 판매 수익에서 모든 운영 비용 (생산 및 비 생산 비용)을 공제하여 구하기 때문에이를이라고합니다. 금융에서 일반적으로 사용되는 용어이며이자 및 세금 전 소득을 나타냅니다.

관심

이자 비용이자 비용이자 비용은 부채 또는 자본 임대를 통해 자금을 조달하는 회사에서 발생합니다. 이자는 손익 계산서에서 찾을 수 있지만 부채 일정을 통해 계산할 수도 있습니다. 일정은 회사가 대차 대조표에 가지고있는 모든 주요 부채를 요약하고,이자를 곱하여이자를 계산해야합니다. 회사는 일반적으로이자 비용과이자 소득을 손익 계산서에서 별도의 항목으로 분리합니다. 이것은 EBIT와 EBT의 차이를 조정하기 위해 수행됩니다. 이자 비용은 부채 일정에 따라 결정됩니다. 부채 일정 부채 일정은 기업의 만기와 이자율에 따라 일정에있는 모든 부채를 표시합니다. 재무 모델링에서이자 비용 흐름

기타 비용

기업은 종종 해당 산업에 고유 한 다른 비용이 있습니다. 기타 비용에는 이행, 기술, 연구 및 개발과 같은 것이 포함될 수 있습니다. 연구 개발 (R & D) 연구 및 개발 (R & D)은 회사가 새로운 지식을 얻고이를 사용하여 기존 제품을 개선하고 새로운 제품을 운영에 도입하는 프로세스입니다. . R & D는 회사의 현재 제품 제공에 혁신을 도입하는 것을 목표로하는 체계적인 조사입니다. (R & D), 주식 기반 보상 주식 기반 보상 주식 기반 보상 (주식 기반 보상 또는 자기 자본 보상이라고도 함)은 회사의 소유 지분을 가진 회사의 직원과 이사에게 지급하는 방법입니다.일반적으로 직원의 현금 기반 보상 이상으로 동기를 부여하고 회사의 이익과 관심을 맞추는 데 사용됩니다. (SBC), 손상 부담금 손상 고정 자산의 손상은 물리적 손상으로 인한 공정 가치의 갑작스런 감소, 영구적 인 감소를 초래하는 기존 법률의 변경, 기술의 노후화 등으로 설명 할 수 있습니다. 고정 자산의 경우 회사는 장부 가치, 투자 매각 손익, 외환 영향 및 기타 산업 또는 회사 별 비용을 줄여야합니다.고정 자산 손상의 경우 회사는 장부 가치, 투자 매각 손익, 외환 영향 및 기타 산업 또는 회사 별 비용을 줄여야합니다.고정 자산 손상의 경우 회사는 장부 가치, 투자 매각 손익, 외환 영향 및 기타 산업 또는 회사 별 비용을 줄여야합니다.

EBT (세전 소득)

세전 EBT (EBT) 세전 수익 (EBT)은 판매 수익에서 모든 관련 운영 비용과이자 비용을 공제하여 구합니다. 세전 수익은 조세 제도의 영향없이 회사의 수익성을 분석하는 데 사용됩니다. 이를 통해 여러 주 또는 국가에있는 회사가 세전 소득이라고도하는 세전 소득 (Earnings Before Tax)을보다 쉽게 ​​비교할 수 있으며 운영 소득에서이자 비용을 빼서 찾을 수 있습니다. 이것은 순이익에 도달하기 전의 최종 소계입니다.

소득세

소득세 소득세 회계 소득세 및 회계는 기업 금융의 핵심 영역입니다. 소득세 회계에 대한 개념적 이해를 통해 회사는 재정적 유연성을 유지할 수 있습니다. 세금은 탐색하기에 복잡한 분야이며 가장 숙련 된 재무 분석가조차도 종종 혼란스럽게 만듭니다. 세전 소득에 부과되는 관련 세금을 참조하십시오. 총 세금 비용은 현재 세금과 미래 세금으로 구성 될 수 있습니다.

순이익

당기 순이익 당기 순이익 당기 순이익은 손익 계산서뿐만 아니라 세 가지 핵심 재무 제표 모두에서 핵심 항목입니다. 손익 계산서를 통해 도달하는 동안 순이익은 대차 대조표와 현금 흐름표 모두에 사용됩니다. 세전 소득에서 소득세를 공제하여 계산됩니다. 이것은 배당금을 공제 한 후 대차 대조표의 이익 잉여금으로 유입되는 금액입니다.

손익 계산서의 실제 예

다음은 2015 년 12 월 31 일부터 2017 년까지 종료 된 기간 동안 아마존의 연결 영업 명세서 또는 손익 계산서의 예입니다. 손익을 살펴본 다음 아래에서 세부 내용을 읽어보십시오.

실질 손익 계산서의 예출처 : amazon.com

재무의 재무 분석 기초 과정에서 손익 계산서를 분석하는 방법을 배웁니다.

맨 위에서부터 아마존은 총 수익을 형성하기 위해 결합 된 제품과 서비스라는 두 가지 다른 수익원을 가지고 있습니다.

판매 비용은 이행, 마케팅, 기술, 콘텐츠, 일반 및 관리 (G & A) 및 기타 비용을 포함하는 다른 모든 비용과 함께 그룹화되므로 총 이익 소계는 없습니다.

위의 모든 비용을 공제 한 후 마침내 손익 계산서의 첫 번째 소계 인 영업 소득 (EBIT 또는이자 및 세금 전 소득이라고도 함)에 도달합니다.

영업 이익 이하의 모든 것은 영업 외 비용, 소득세 (예 : 미래 세금) 충당금, 지분법 투자 활동 (소액 투자의 이익 또는 손실)과 같은 지속적인 사업 운영과 관련이 없습니다. 세.

마지막으로 당기 순이익 (또는 순손실)을 도출하고이를 가중 평균 발행 주식으로 나눈 가중 평균 발행 주식 가중 평균 발행 주식수는 주식 자본의 변동을 조정하여 계산 한 회사의 주식 수를 말합니다. 보고 기간 동안. 가중 평균 발행 주식 수는 회사 재무 제표의 주당 순이익 (EPS)과 같은 메트릭을 계산하여 주당 순이익 (EPS) 주당 순이익 (EPS)을 결정하는 데 사용되는 주요 메트릭을 결정하는 데 사용됩니다. 회사 이익 중 일반 주주의 부분. EPS는 각 보통주 이익 (EPS)을 측정합니다.

재무 모델에서 손익 계산서를 작성하는 방법

손익 계산서의 골격을 준비한 후 적절한 재무 모델로 통합 할 수 있습니다. 재무 모델 유형 가장 일반적인 재무 모델 유형에는 3 가지 명세서 모델, DCF 모델, M & A 모델, LBO 모델, 예산 모델이 있습니다. 향후 실적을 예측할 수있는 상위 10 가지 유형을 확인하세요.

재무 모델의 손익 계산서

1 단계

먼저, 사용 가능한 기간에 대한 기록 데이터를 Excel Excel 리소스의 손익 계산서 템플릿에 입력하십시오. 100 가지 무료 Excel 자습서, 리소스, 가이드 및 치트 시트를 통해 온라인으로 Excel을 배우십시오! Finance의 리소스는 원하는 방식으로 Excel을 배우는 가장 좋은 방법입니다. . 하드 코딩 된 데이터와 계산 된 데이터를 구별 할 수 있도록 특정 형식을 사용하여 기록 데이터 입력의 형식을 지정합니다. 다시 한 번 말씀 드리지만, 재무 모델 형식화의 일반적인 방법은 그 자체로 과학입니다. 재무 모델을 적절하게 형식화함으로써 분석가는 일관성, 명확성 및 효율성을 유지합니다. 이러한 데이터는 하드 코딩 된 입력을 파란색으로 색칠하고 계산 된 데이터를 색칠하거나 데이터를 검은 색으로 연결하는 것입니다. 이렇게하면 사용자와 독자가 입력을 변경할 수있는 위치를 알 수 있습니다.그리고 어떤 셀에 수식이 포함되어 있는지 알기 위해 변경하거나 조작해서는 안됩니다. 그러나 선택한 서식 지정 방법에 관계없이 혼동을 피하기 위해 일관된 사용을 유지해야합니다.

2 단계

다음으로, 사용 가능한 과거 데이터의 추세를 분석하여 향후 예측을위한 동인 및 가정을 만듭니다. 예를 들어 매출 추세를 분석하여 매출 성장을 예측하고 COGS를 매출 비율로 분석하여 향후 COGS를 예측합니다. 예측 방법에 대해 자세히 알아보십시오. 예측 방법 최고 예측 방법. 이 기사에서는 재무 분석가가 미래 수익을 예측하는 데 사용하는 네 가지 유형의 수익 예측 방법을 설명합니다. .

3 단계

마지막으로 이전 단계에서 준비한 동인과 가정을 사용하여 미래 가치 예측 예측 예측이란 과거와 현재의 사건을 고려하여 미래에 일어날 일을 예측하는 관행을 말합니다. 기본적으로 이는 기업이 과거 데이터와 추세를 검토하여 미래의 불확실성에 대처할 수 있도록 돕는 의사 결정 도구입니다. 손익 계산서 내의 모든 항목에 대해. 특정 광고 항목을 예측하고이를 사용하여 소계를 계산합니다. 예를 들어, 미래의 총 이익의 경우 COGS를 예측하는 것이 더 좋으며 수익 수익 수익은 특정 기간 동안 회사가 인식 한 모든 상품 및 서비스 판매의 가치입니다. 매출 (판매 또는 소득이라고도 함)은 회사의 손익 계산서의 시작 부분을 구성하며 종종 비즈니스의 "최상위"로 간주됩니다.미래의 총 이익을 직접 예측하기보다는 서로에서 빼십시오.

손익 계산서 템플릿

재무의 무료 손익 계산서 템플릿을 다운로드하여 자신의 데이터로 연간 손익 계산서를 생성하십시오.

예시 손익 계산서 다운로드

이 템플릿은 재무 분석 기초 과정에서 가져온 것입니다.

각 손익 계산서 항목의 공통 동인은 무엇입니까?

품목 운전사 또는 가정
매출 선택한 성장률, 지수를 기반으로 한 고정 성장률 (예 : GDP)
매출원가 판매 비율, 고정 달러 가치
SG & A 판매 비율, 고정 금액, 추세, 고정 달러 가치
감가 상각 및 상각 감가 상각 일정
이자 비용 부채 일정
소득세 세전 소득 비율 (실효 세율)

이러한 드라이버는 일반적으로 사용되지만 일반적인 지침 일뿐입니다. 사용할 적절한 드라이버 나 가정을 결정하기 위해 직관을 발휘해야하는 상황이 있습니다. 예를 들어 특정 개체의 수익이 0 일 수 있습니다. 따라서 매출 원가율은 원가에 사용할 수 없습니다. 대신 분석가는 미래의 COGS를 예측하기위한 가정을 결정하기 위해 COGS의 과거 추세를 조사하는 데 의존해야 할 수 있습니다.

재무 모델링에 사용 된 핵심 진술은 회계에 사용 된 것과 동일한 핵심 진술입니다. 세 가지가 있습니다 : 손익 계산서, 대차 대조표 대차 대조표 대차 대조표는 세 가지 기본 재무 제표 중 하나입니다. 이러한 진술은 재무 모델링과 회계 모두에 핵심입니다. 대차 대조표에는 회사의 총 자산과 부채 또는 자본을 통해 이러한 자산을 조달하는 방법이 표시됩니다. 자산 = 부채 + 자기 자본, 현금 흐름표 현금 흐름표 여기에는 운영 현금, 투자 현금 및 자금 조달 현금의 3 개 섹션이 있습니다. .재무 모델에서 재무 모델의 유형 가장 일반적인 재무 모델 유형은 3 개 명세서 모델, DCF 모델, M & A 모델, LBO 모델, 예산 모델입니다. 상위 10 개 유형을 확인하세요. 각 문은 다른 문의 값에 영향을 미칩니다.

손익 계산서 비디오 설명

아래는 손익 계산서의 작동 방식,이를 구성하는 다양한 항목, 그리고 이것이 투자자와 회사 경영진에게 왜 중요한지에 대한 비디오 설명입니다.

이 비디오가 많은 사람들이 회계에서 가장 중요한 재무 제표라고 생각하는 것을 이해하는 데 도움이 되었기를 바랍니다.

추가 자료

재무 모델에 대한 각 명세서 작성에 대해 자세히 알아 보려면 아래에 제공된 무료 재무 리소스를 확인하여 각 핵심 재무 제표를 자세히 살펴보십시오.

  • 대차 대조표 대차 대조표 대차 대조표는 세 가지 기본 재무 제표 중 하나입니다. 이러한 진술은 재무 모델링과 회계 모두에 핵심입니다. 대차 대조표에는 회사의 총 자산과 부채 또는 자본을 통해 이러한 자산을 조달하는 방법이 표시됩니다. 자산 = 부채 + 자본
  • 현금 흐름표 현금 흐름표 여기에는 운영 현금, 투자 현금 및 자금 조달 현금의 3 개 섹션이 있습니다.
  • 손익 계산서 예측 손익 계산서 개별 항목 예측 손익 계산서 개별 항목을 추정하는 다양한 방법에 대해 설명합니다. 예상 손익 계산서 개별 항목은 판매 수익으로 시작하여 비용
  • 재무 분석 유형 재무 분석 유형 재무 분석에는 재무 데이터를 사용하여 회사의 성과를 평가하고 향후 개선 방법에 대한 권장 사항을 만드는 것이 포함됩니다. 재무 분석가는 주로 스프레드 시트를 사용하여 과거 데이터를 분석하고 예측을 수행하는 Excel에서 작업을 수행합니다. 재무 분석 유형

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