NCO (Net Charge-Off)-개요, 작동 방식, 예

순 상각액 (NCO)은 총 상각액과 연체 부채 회수액 간의 차이입니다. NCO는 회수 가능성이 낮은 회사 나 조직에 빚진 부채로 생각할 수 있습니다. 부채는 처음에 총 상각으로 상각됩니다. 그러나 부채 금액이 나중에 회수되면 해당 금액이 차감되어 순 상각액에 도달합니다.

Net Charge-Off (NCO)

차지 오프 이해

상환은 채무자가 수금 할 가능성이없는 것으로 간주되는 부채입니다 (대출 기관 대출 기관은 전액을 기대하면서 기업과 개인에게 신용을 제공하는 사업 또는 금융 기관으로 정의됩니다). 대출자의 신용 상태가 악화되거나 부채 상환이 오랫동안 연체 된 등 여러 가지 이유 때문일 수 있습니다. 일반적으로 상각은 대차 대조표에서 부채를 상각합니다. 그러나 항상 그런 것은 아닙니다.

채권자 (차용자)에 대한 상각은 신용 점수, 신용 등급에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 신용 등급 신용 등급은 기업 (정부, 기업 또는 개인)이 재무를 이행 할 수있는 능력과 의지에 대한 특정 신용 기관의 의견입니다. 완전성 및 정해진 기한 내에 의무. 신용 등급은 채무자가 채무 불이행 가능성을 나타냅니다. , 미래 대출 능력. 미래에 채권자는 부채 확보가 어렵거나 추가 위험을 보상하기 위해 더 높은 이자율을 지불해야 할 수 있습니다. 미결제 부채는 일반적으로 부채 상환 기한이 180 일 이상 지난 경우 회수 할 수없는 것으로 간주됩니다.

상각은 신용 보고서에 남아 있습니다. 신용 보고서 분석 신용 보고서 분석에는 7 년 동안 고객의 개인 정보, 신용 요약과 같은 신용 보고서에 포함 된 정보를 평가하는 것이 포함되므로 상각의 영향이 차입에 영향을 미칠 수 있습니다. 상당한 시간 동안 용량.

순 차감이 작동하는 방식

대부분의 채무자들은 그들이 발행 한 대출금의 100 %를 회수 할 수 없을 것이라는 기대로 돈을 빌려줍니다. 따라서 일반적으로“대손 충당금 (PCL)”의 형태로 대손 충당금을 설정하는 것이 일반적이다. 충당금은 채권자, 경제 및 추심에 대한 예상 기대치의 과거 데이터를 기반으로 추정됩니다. 수금 불가능한 금액에 대한 추정치는 총 청구액으로 표시됩니다.

그러나 채무자가 상각 된 금액의 일부를 회수 할 수있는 경우 총 상각액에 대한 회수액을 감안하여 순 상각액에 도달 할 수 있습니다. 대손 충당금은 회계 기간 말의 순 상각액만큼 감액되며, 이후 대손에 대한 새로운 추정치를 바탕으로 다음 회계 기간 동안 재충전됩니다.

회사 A는 총 대출 금액의 3 %를 차지하는 총 상환액을 책정합니다. 총 대출금 중 약 0.5 %가 상환됩니다. 순 차감이란 무엇입니까?

순 상각액은 총 상각액과 상환 된 대출 금액의 차이입니다.

따라서 순 상각액은 총 대출금의 2.5 % (3.0 % – 0.5 %)입니다.

금액은 회계 명세서의 대출 손실 충당금에 적용됩니다.

은행의 중요성

신용 손실 (PCL)에 대한 충당금 추정은 은행에게 매우 중요합니다. 은행의 전체 비즈니스 모델이 대출과 차입을 기반으로하기 때문입니다. 일반적으로 은행은 예금자로부터 일정한 이자율로 자금을 빌려 더 높은 이자율로 자금을 대출함으로써 이익을 창출합니다. 따라서 그들은 차입과 대출 사이의 이자율 스프레드에서 이익을 얻을 수 있습니다. 재무 메트릭스 "순이자 마진 (NIM)"으로 캡처됩니다.

예금과 대출이 은행 대차 대조표의 대부분을 차지하기 때문에 은행이 필요한 경우 예금자에게 상환 할 수있는 동시에 돈을 빌려줄 수 있도록 상각액을 추정하는 것이 매우 중요합니다. 은행은 개별 대차 대조표와 미결제 대출의 위험성을 분석하여 PCL을 추정합니다. 또한 은행은 경제 환경과 채권자가 대출을 해결할 가능성을 예측합니다.

은행은 총 대출에 대한 대출 손실의 비율 인 순 상각 비율을 모니터링합니다. 은행의 대출 장부 품질을 서로 비교하는 데 사용할 수있는 재무 지표입니다. 그러나 순 상각 비율의 차이는 비즈니스 믹스에 따라 다를 수 있습니다.

예를 들어, 기업 대출과 신용 카드 대출에 더 중점을 둔 은행은 일반적으로 대출의 이자율이 높기 때문에 순이자 마진이 더 높습니다. 그러나 대출은 더 위험하며 순 상각액은 일반적으로 더 높습니다.

다른 은행은 주택 담보 대출에 더 초점을 맞출 수 있습니다. 모기지 모기지는 개인이 주택을 구입할 수 있도록 모기지 대출 기관이나 은행에서 제공하는 대출입니다. 주택의 전체 비용을 충당하기 위해 대출을받을 수 있지만 주택 가치의 약 80 %에 해당하는 대출을받는 것이 더 일반적입니다. 및 기타 담보 대출. 대출은 이자율이 낮기 때문에 순이자 마진이 낮아집니다. 그들은 또한 그들을 뒷받침하는 자산이 있기 때문에 더 안전합니다. 따라서 차지 오프가 낮아집니다.

추가 자료

금융은 CBCA (Certified Banking & Credit Analyst) ™ CBCA ™ 인증을 제공합니다. CBCA (Certified Banking & Credit Analyst) ™ 인증은 금융, 회계, 신용 분석, 현금 흐름 분석, 약정 모델링, 대출을 다루는 신용 분석가를위한 글로벌 표준입니다. 상환 등. 경력을 다음 단계로 끌어 올리려는 사람들을위한 인증 프로그램입니다. 지식 기반을 계속 배우고 개발하려면 아래의 추가 관련 리소스를 탐색하십시오.

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