허용 된 감가 상각-개요, 예, 법적 구조

허용 감가 상각은 기업이 세금 부채에서 공제 할 수있는 감가 상각을 의미합니다. 개인 또는 회사의 과세 소득을 계산할 때 자산의 연간 감가 상각을 고려해야합니다. 과세 소득 과세 소득은 세금 부채를 결정하는 데 사용되는 개인 또는 사업체의 보상을 말합니다. 총 소득 금액 또는 총 소득은 특정 과세 기간 동안 개인 또는 조직이 정부에 지불해야하는 금액을 계산하는 기준으로 사용됩니다. . 감가 상각은 비용이 발생함에 따라 평가자 (회사 또는 개인 일 수 있음)의 경상 소득을 감소시키기 때문입니다.

허용 감가 상각

일부 정부 규정에 따라 평가자는 세금 혜택을 받기 위해 자산에 대한 감가 상각을 부과 할 수 있습니다. 자산, 플랜트 및 장비와 같은 감가 상각 가능한 자산은 서로 다른 클래스 또는 블록으로 그룹화됩니다. 미국의 IRS (Internal Revenue Services)와 같은 정부 기관은 다양한 블록에 적용 할 수있는 감가 상각 일정을 게시합니다.

일정에는 연간 자산 당 허용되는 공제 비율과 공제가 허용되는 연도 수가 포함됩니다. 결과적으로 총 과세 소득이 낮아지고 결과적으로 세금 책임이 낮아집니다.

감가 상각이란 무엇입니까?

감가 상각은 유형 자산 또는 물리적 자산이 수명 동안 마모됨에 따라 가치가 떨어지기 때문에 자산 사용과 관련된 비용을 상각하는 데 사용되는 비즈니스 회계 방법입니다. 감가 상각은 세금 관련 항목에 대한 모든 조정을 수행 한 후 자산의 나머지 순 비용 인 자산의 조정 된 비용 기준을 효과적으로 낮 춥니 다.

감가 상각을 평가하는 방법에는 두 가지가 있습니다. (1) 정액법 정액법 감가 상각 정액법은 자산의 감가 상각을 배분하는 가장 일반적으로 사용되는 가장 쉬운 방법입니다. 정액법의 경우 연간 감가 상각 비용은 자산 비용에서 잔존 가치를 뺀 값을 내용 연수 (년 수)로 나눈 값과 같습니다. 이 가이드에는 예, 공식, 설명 및 (2) 체감 잔액 방법이 있습니다. 전자는 매우 간단합니다. 자산의 원래 비용은 자산이 유용하다고 간주되는 매년 고정 금액만큼 감소합니다. 반대로 체감 잔액 법에서는 고정 비율 감가 상각을 연수로 나눕니다. 이는 감가 상각이 초기 연도에 더 높고 계속 감소한다는 것을 의미합니다.

감가 상각 회수

자산 매각의 경우 양도 소득세 양도 소득세 양도 소득세는 양도 소득 또는 개인이 자산을 매각하여 벌어들이는 이익에 부과되는 세금입니다. 세금은 자산이 현금으로 전환 된 후에 만 ​​부과되며 투자자의 손에있는 경우에는 부과되지 않습니다. 품목의 판매 가격과 구매 가격의 차이가 양수일 때 부과됩니다. 단, 감가 상각이 허용 된 경우에는 판매 가격이 조정 원가 기준을 초과하더라도 앞서 언급 한 차액이 마이너스가 될 수 있습니다. 이는 해당 자산의 매각으로 인해 일부 이익이 실현되는 것을 의미하며,이를 감가 상각 회수라고도합니다.

감가 상각 환급은 경상 소득으로보고됩니다. "이익"은 실현 된 이익 또는 누적 감가 상각 중 더 적은 금액입니다. 자본 이득에 대한 효과적인 과세는 자산의 "재탈환"으로 이어집니다.

예시적인 예

$ 10,000에 구입 한 기계가 연간 20 % 감가 상각률에 해당하는 경우를 생각해보십시오. 4 년 동안 공제됩니다. 4 년 만에이 기계는 $ 4,000에 판매되었습니다.

  1. 원래 비용 기준을 평가하십시오. 원래 비용 기준은 자산을 취득하기 위해 지불 한 가격, 즉 $ 10,000 입니다.
  2. 누적 감가 상각을 평가합니다. 발생한 허용 감가 상각 비용은 4 년 동안 $ 10,000의 20 %, 즉 $ 8,000 입니다.
  3. 조정 된 비용 기준을 결정합니다. 조정 비용 기준은 원래 비용 기준에서 감가 상각 누계액을 뺀 값입니다. 즉, $ 10,000 – $ 8,000 = $ 2,000 .
  4. 감가 상각 회수를 평가합니다. 자산 판매로 인한 실현 이익은 판매 가격에서 조정 된 비용 기준을 뺀 것입니다. 즉, $ 4,000 – $ 2,000 = $ 2,000 .

허용 된 감가 상각 – 법적 구조

1. 미국

미국에서는 MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System)에 따라 체감 잔액 방법 또는 정액 계산 방법을 따를 수 있습니다. MACRS 감가 상각 MACRS 감가 상각은 현재 미국에서 사용되는 세금 감가 상각 시스템입니다. Modified Accelerated Cost Recovery System의 약자 인 MACRS는 원래 ACRS (Accelerated Cost Recovery System)로 알려져 있었으며 1986 년 조세 개혁법 제정 이후 현재의 형태로 브랜드가 변경되었습니다. 세금 징수 관할 기관인 IRS에 따르면 감가 상각 청구를위한 자산 클래스는 다음과 같습니다.

허용되는 년 수
3 년 재산  경주마, 임대 부동산
5 년 재산  자동차, 컴퓨터
7 년 부동산  사무용 가구, 농업 기계
10 년 재산  보트, 과일 나무
15 년 부동산  레스토랑, 주유소
20 년 부동산  농장 건물, 시립 하수도
25 년 부동산  수처리 시설

2. 인도

인도에서는 1961 년 소득세 법에 따라 감가 상각이 비용으로 허용되며 체감 잔액 법을 사용하여 할 수 있습니다. 자산은 크게 가구, 플랜트 및 기계로 분류됩니다. 가구 및 부속품에 대해 허용되는 감가 상각률은 10 %이고, 공장 및 기계는 품목에 따라 15 %, 30 % 또는 40 %가 될 수 있습니다. 3 년, 5 년, 7 년 및 10 년 그룹의 체감 잔액 감가 상각은 200 %이고 15 년 및 20 년 클래스 그룹의 경우 150 %입니다.

3. 영국

영국의 2007 년 소득세 법에 따르면, 감가 상각은 영국 세금 징수 기관인 Her Majesty 's Revenue and Customs에서 법인세를 평가할 때 허용되는 비용으로 간주되지 않습니다. 이는 매년 공제 될 수있는 비용을 결정하는 데 사용되는 고정 비율 인 자본 수당으로 대체됩니다. 풀에는 세 가지 유형이 있습니다.

  • 18 %에서 메인 수영장 , 플랜트 및 기계류가 포함되어 있습니다.
  • 특별 요금 풀은 8 %로 건물의“통합 기능”, 장수명 항목, CO 2 배출량이 130g / km 이상인 건물 및 자동차의 단열을 포함 합니다.
  • 항목에 따라 18 % 또는 8 %의 단일 자산 풀.

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  • 자본 지출 자본 지출 자본 지출은 회사의 효율성이나 역량을 향상시키기 위해 장기 자산의 구매, 개선 또는 유지 관리를 위해 회사에서 사용하는 자금을 말합니다. 장기 자산은 일반적으로 물리적이며 하나 이상의 회계 기간 동안 내용 연수가 있습니다.
  • 감가 상각 방법 감가 상각 방법 가장 일반적인 유형의 감가 상각 방법에는 정액법, 이중 체감 잔액, 생산 단위 및 연도 합계가 있습니다. 자산 감가 상각을 계산하는 다양한 공식이 있습니다. 감가 상각비는 유형 자산의 내용 연수 동안 비용을 배분하기 위해 회계에 사용됩니다.
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