고정 자산 회전율-개요, 공식, 비율 및 예

고정 자산 회전율 (FAT)은 기업이 고정 자산을 얼마나 잘 또는 효율적으로 사용하여 매출을 창출하는지 나타내는 효율성 비율입니다. 이 비율은 순매출을 연간 계산 된 순 고정 자산으로 나눕니다. 순 고정 자산에는 유형 자산, 플랜트 및 장비 금액이 포함됩니다. PP & E (유형, 플랜트 및 장비) PP & E (유형, 플랜트 및 장비)는 대차 대조표에있는 핵심 비유동 자산 중 하나입니다. PP & E는 Capex, 감가 상각, 고정 자산 인수 / 처분의 영향을받습니다. 이러한 자산은 누적 된 감가 상각을 제외한 회사의 운영 및 미래 지출에 대한 재무 계획 및 분석에서 핵심적인 역할을합니다. 일반적으로 고정 자산 비율이 높을수록 고정 자산에 대한 투자를 더 효과적으로 활용하여 수익을 창출 할 수 있습니다.이 비율은 종종 레버리지 레버리지 비율과 함께 분석됩니다. 레버리지 비율은 대차 대조표, 손익 계산서 또는 현금 흐름표의 다른 여러 계정에 대해 기업이 발생한 부채 수준을 나타냅니다. Excel 템플릿 및 수익성 비율.

고정 자산 회전율

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고정 자산 회전율 공식

고정 자산 회전율을 결정하기 위해 다음 공식이 사용됩니다.

고정 자산 회전율 = 순매출 / 평균 고정 자산

계산 예

Fisher Company는 2015 년 연간 총 매출액이 $ 1,000,000이며 매출액은 $ 10,000입니다. 순 고정 자산의 기초 잔액은 100 만 달러 였고 연말 잔액은 110 만 달러였습니다. 주어진 수치를 바탕으로 한 해의 고정 자산 회전율은 9.51로 고정 자산에 1 달러를 투자 할 때마다 거의 10 달러의 수익을 얻습니다. 평균 순 고정 자산 수치는 시작 잔액과 기말 잔액을 더한 다음 그 수를 2로 나누어 계산합니다.

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고정 자산이란 무엇입니까?

고정 자산은 수익 창출을 돕기 위해 사업 과정에서 사용되는 유형의 장기 또는 비유동 자산입니다. 여기에는 토지 및 건물, 기계 및 장비, 가구 및 비품, 차량과 같은 부동산이 포함됩니다. 정기 감가 상각이 적용됩니다. 영업권 손상 회계 영업권 손상은 회사 대차 대조표의 영업권 가치가 감사인이 검증 한 회계 가치를 초과하여 감가 상각 또는 손상 비용을 초래할 때 발생합니다. 회계 기준에 따라 영업권은 자산으로 수행하고 매년 평가해야합니다. 기업은 손상 여부 및 처분 여부를 평가해야합니다. 이들 모두는 유용성이 끝나거나 은퇴 할 때까지 초기 자산 가치에서 주기적으로 감가 상각됩니다.

회전율에 사용되는 고정 자산의 유형

고 / 저 고정 자산 회전율 표시

낮은 비율

사업의 매출이 저조하고 고정 자산 투자가 상대적으로 많을 경우 FAT 비율이 낮을 수 있습니다.

이는 특히 대형 기계와 시설을 활용하는 제조업에 해당됩니다. 모든 낮은 비율이 나쁘지는 않지만 회사가 현대화를 위해 고정 자산을 새로 대량 구매했다면 낮은 FAT는 부정적인 의미를 가질 수 있습니다.

감소하는 비율은 회사가 고정 자산에 과도하게 투자하고 있음을 나타낼 수도 있습니다.

높은 비율

반면에 높은 비율은 대부분의 비즈니스에서 선호됩니다. 고정 자산 관리와 관련하여 더 큰 효율성이 있음을 나타냅니다. 따라서 자산 투자에 대한 더 높은 수익을 제공합니다.

회사가 그러한 자산에 대한 수익 창출에 효율적인지 여부를 결정하는 정확한 비율이나 범위는 없습니다. 이는 회사의 가장 최근 비율과 다른 유사한 비즈니스 또는 산업 표준의 이전 기간 또는 비율을 비교하는 경우에만 발견 할 수 있습니다.

고정 자산은 회사마다 그리고 산업마다 크게 다르므로 유사한 유형의 비즈니스 비율을 비교하는 것이 적절합니다.

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투자자에게 고정 자산 회전율이 얼마나 유용합니까?

투자 기회를 찾고있는 투자자 투자 은행 투자 은행은 인수 (자본 조달)와 인수 합병 (M & A) 자문 서비스를 제공하여 정부, 기업 및 기관에 서비스를 제공하는 은행 또는 금융 기관의 부서입니다. 투자 은행은 자본 집약적 비즈니스가있는 산업에서 중개자 역할을하며 투자 된 돈에 대한 수익을 평가하고 측정하는 데 FAT가 유용 할 수 있습니다. 이 평가는 투자를 계속할지 여부에 대한 중요한 결정을 내리는 데 도움이되며 특정 비즈니스가 얼마나 잘 운영되고 있는지도 결정합니다. 또한 회사의 성장을 분석하여 자산 기반에 비례하여 매출을 늘리고 있는지 확인하는 데 유용합니다.

더 알아보기

자산 및 재무 분석에 대한 자세한 내용은 다음 재무 리소스를 참조하십시오.

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