매출 채권 회전율-공식, 예

채무자의 회전율이라고도하는 매출 채권 회전율은 효율성 비율입니다. 재무 비율 재무 비율은 재무 제표에서 가져온 수치를 사용하여 생성되어 회사가 얼마나 효율적으로 수익을 수집하고 있는지 측정하는 회사에 대한 의미있는 정보를 얻습니다. – 그리고 더 나아가 자산을 얼마나 효율적으로 사용하고 있는지. 매출 채권 회전율은 주어진 기간 동안 회사가 평균 매출 채권을 수집하는 횟수를 측정합니다. 매출 채권 (AR)은 고객이 아직 완전히 지불하지 않은 기업의 신용 판매를 나타냅니다. 대차 대조표에. 회사는 약관에 동의하는 경우 고객이 합리적이고 장기간에 걸쳐 결제 할 수 있도록 허용합니다. .

매출 채권 회전율 다이어그램

이미지 : 재무의 재무 분석 과정.

매출 채권 회전율 공식

매출 채권 회전율 공식은 다음과 같습니다.

매출 채권 회전율 = 순 여신 판매 / 평균 매출 채권

어디:

  • 순 신용 판매 신용 판매 신용 판매는 빚진 금액이 나중에 지급되는 판매를 의미합니다. 즉, 신용 판매는 구매시 현금으로 전액을 지불하지 않은 고객이 구매 한 것입니다. 나중에 현금을 모으는 판매입니다. 순 신용 판매에 대한 공식은 = 신용 판매 – 판매 반품 – 판매 수당입니다.
  • 평균 미수금은 일정 기간 (예 : 월별 또는 분기 별)에 대한 시작 및 종료 계정의 합계를 2로 나눈 값입니다.

매출 채권 회전율의 예

Trinity Bikes Shop은 자전거 장비와 자전거를 판매하는 소매점입니다. 현금 판매 감소로 인해 CEO CEO A CEO 인 John은 최고 경영자 (CEO)의 줄임말로 회사 또는 조직에서 가장 높은 순위의 개인입니다. CEO는 조직의 전반적인 성공과 최고 수준의 관리 결정을 내릴 책임이 있습니다. 직업 설명을 읽고 모든 고객에게 신용 판매를 확대하기로 결정합니다. 2017 년 12 월 31 일로 마감 된 회계 연도에는 총 신용 매출이 $ 100,000이고 수익이 $ 10,000이었습니다. 해당 연도의 시작 및 기말 계정은 각각 $ 10,000 및 $ 15,000입니다. John은 회사에서 1 년 동안 평균 미수금을 몇 번이나 수금하는지 알고 싶어합니다.

매출 채권 회전율의 예

따라서 Trinity Bikes Shop은 회계 연도 (FY) 동안 평균 미수금을 약 7.2 회 수집했습니다. 회계 연도 (FY)는 정부 및 기업이 회계 목적으로 연간 재무를 공식화하는 데 사용하는 12 개월 또는 52 주 기간입니다. 보고서. 회계 연도 (FY)가 반드시 역년을 따르는 것은 아닙니다. 2009 년 10 월 1 일 – 2010 년 9 월 30 일과 같은 기간 일 수 있습니다. 2017 년 12 월 31 일에 종료되었습니다.

매출 채권 회전율 (일)

매출 채권 회전율 (일)은 고객이 신용 판매 대금을 회사에 지불하는 데 걸리는 평균 일수를 보여줍니다.

매출 채권 회전율 (일수)에 대한 공식은 다음과 같습니다.

미수금 회전율 (일) = 365 / 미수금 회전율

위의 예에서 Trinity Bikes Shop에 대한 매출 채권 회전율 (일)을 결정합니다.

AR 회전율 (일) = 365 / 7.2 = 50.69

따라서 평균 고객은 매장에 빚을 갚는 데 약 51 일이 걸립니다. Trinity Bikes Shop이 30 일 정책과 같이 신용 결제에 대한 정책을 유지하는 경우 위에서 계산 된 매출 채권 매출액은 평균 고객이 연체료를 지불 함을 나타냅니다.

매출 채권 회전율 템플릿 스크린 샷

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매출 채권 회전율의 해석

매출 채권 회전율은 효율성 비율이며 회사의 재무 및 운영 성과를 나타내는 지표입니다. 재무 제표 분석 재무 제표 분석 수행 방법. 이 가이드는 마진, 비율, 성장, 유동성, 레버리지, 수익률 및 수익성을 포함한 손익 계산서, 대차 대조표 및 현금 흐름표의 재무 제표 분석을 수행하는 방법을 알려줍니다. . 높은 비율은 회사의 미수금 회수가 효율적임을 나타내므로 바람직합니다. 매출 채권 회전율이 높다는 것은 회사가 부채를 빠르게 갚을 수있는 우수한 고객 기반을 누리고 있음을 나타냅니다. 또한 높은 비율은 회사가 20 일 순 또는 10 일 순 정책과 같은 보수적 인 신용 정책을 따르고 있음을 의미 할 수 있습니다.

반면에 매출 채권 회전율이 낮다는 것은 회사의 수금 프로세스가 열악하다는 것을 의미합니다. 이는 회사가 재정적 어려움을 겪는 신용이없는 고객에게 신용 조건을 연장했기 때문일 수 있습니다.

또한 낮은 비율은 회사가 신용 정책을 너무 오래 연장하고 있음을 나타낼 수 있습니다. 이것은 때때로 관리자가 추가 판매를 생성하기 위해 매우 긴 신용 정책을 제공하는 수익 관리에서 볼 수 있습니다. 화폐의 시간 가치 원칙으로 인해 화폐의 시간 가치 화폐의 시간 가치는 현재의 화폐가 미래에받을 수있는 동일한 금액보다 더 가치가 있다는 기본적인 금융 개념입니다. 지금 가지고있는 돈을 투자하여 수익을 올릴 수 있기 때문에 앞으로 더 많은 돈을 벌 수 있기 때문입니다. (또한 미래에는 회사가 신용 판매를 회수하는 데 시간이 오래 걸릴수록 회사가 효과적으로 손실을 입거나 회사의 판매 가치가 낮아집니다. 따라서 미수금 이직률이 낮거나 감소하는 것은 회사에 해로운 것으로 간주됩니다. .

회사의 비율을 경쟁사 또는 업계 내 유사 회사의 비율과 비교하는 것이 유용합니다. 유사한 회사의 비율과 비교하여 회사의 비율을 보면 추상적 인 계산이 아닌 회사의 성과에 대한 더 의미있는 분석을 제공 할 수 있습니다. 예를 들어, 본질적으로 "높은"숫자가 아닌 비율이 4 인 회사는 해당 산업의 평균 비율이 2 인 경우 실적이 상당히 좋아 보입니다.

재무 모델링에 사용

재무 모델링에서 재무 모델링이란 무엇입니까 재무 모델링은 회사의 재무 성과를 예측하기 위해 Excel에서 수행됩니다. 재무 모델링이란 무엇이며 모델을 구축하는 방법과 이유에 대한 개요입니다. 매출 채권 회전율 (또는 회전율)은 대차 대조표 예측을 추진하는 데 중요한 가정입니다. 아래 예에서 볼 수 있듯이 미수금 잔액은 수익을받는 데 약 10 일이 걸린다는 가정에 따라 결정됩니다 (평균). 따라서 각 기간의 수익에 10을 곱하고 해당 기간의 일수로 나누어 AR 잔액을 얻습니다.

재무 모델의 매출 채권 회전율 일수

위의 스크린 샷은 Finance의 재무 모델링 과정에서 가져온 것입니다.

핵심 사항

주의해야 할 주요 사항은 다음과 같습니다.

  • 매출 채권 회전율은 회사가 평균 매출 채권을 회수하는 1 년 (또는 다른 기간)의 횟수를 측정하는 효율성 비율입니다.
  • 365를 매출 채권 회전율로 나누면 매출 채권 회전율 (일)이 산출되며, 이는 고객이 부채를 갚는 데 걸리는 평균 일수를 제공합니다.
  • 높은 이직률은 회사의 수금 프로세스가 효율적이고, 회사가 고품질 고객 기반을 누리고 있거나, 회사가 보수적 인 신용 정책을 유지하고 있음을 나타 내기 때문에 바람직합니다.
  • 매출 채권 회전율이 낮 으면 회사에 해로울 수 있으며 잘못된 수금 프로세스, 불량 고객에게 신용 조건을 연장하거나 신용 정책을 너무 오래 연장 할 수 있습니다.

다양한 매출 채권 회전율에 대한 비디오 설명

이 짧은 비디오를 시청하여 일반적으로 사용되는 매출 채권 효율성 비율 및 매출 채권 회전율 계산 공식을 포함하여이 가이드에서 다루는 주요 개념을 빠르게 이해하십시오.

더 많은 리소스

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  • 미결제 일수 (DSO) 미결제 일수 판매 미결 일수 (DSO)는 신용 판매가 현금으로 전환되는 데 걸리는 평균 일수 또는 회사가 미수금을 수금하는 데 걸리는 시간을 나타냅니다. DSO는 특정 기간 동안의 총 미수금을 총 순 신용 판매로 나누어 계산할 수 있습니다.
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