부실 자산-정의, 하위 분류, 작동 방식

부실 자산 (NPA)은 금융 기관에서 원금이 연체되고이자 지급이없는 대출 및 대출에 사용하는 분류입니다.이자 지급이자는 회사의 대차 대조표에 표시된 금액을 나타내는 부채 계정입니다. 현재까지 발생했지만 대차 대조표상의 날짜를 기준으로 지불되지 않은이자 비용. 현재 대출자에게 빚진이자 금액을 나타내며 일반적으로 일정 기간 동안 발생한 현재 부채입니다. 일반적으로 대출은 90 일 이상 미결 상태 일 때 NPA가되지만 일부 대출 기관은 대출 또는 연체를 고려할 때 더 짧은 창을 사용합니다.

부실 자산

대출은 차용자가 상환하지 않는 경우 부실 자산으로 분류됩니다. 차용자가이자를 지불하지 않기 때문에 자산이 더 이상 대출자 또는 은행의 소득을 창출하지 못합니다. 이 경우 대출은 "연체"로 간주됩니다.

부실 자산 (NPA)에 대한 하위 분류

대출 기관은 일반적으로 자산을 부실로 분류하기 전에 유예 기간을 제공합니다. 그 후 대출 기관 또는 은행은 NPA를 다음 하위 범주 중 하나로 분류합니다.

1. 표준 자산

90 일에서 12 개월까지 기한이 지난 NPA이며 정상적인 위험 수준입니다.

2. 하위 표준 자산

12 개월 이상 연체 된 NPA입니다. 그들은 이상적인 신용보다 낮은 차용자와 결합하여 훨씬 더 높은 위험 수준을 가지고 있습니다. 은행은 일반적으로 이발을 할당합니다. 이발 금융에서 이발은 자본 요구 사항, 마진 또는 담보 수준을 계산할 목적으로 자산 가치에 적용되는 감소를 의미합니다. 담보로 사용되는 자산의 시장 가치와 이에 대한 대출 금액의 차이입니다. (시장 가치의 감소) 차용인이 결국 전액을 상환 할 것이라는 확신이 덜하기 때문에 그러한 NPA에.

3. 의심스러운 부채

의심스러운 부채 범주의 부실 자산은 최소 18 개월 동안 연체되었습니다. 은행은 일반적으로 대출자가 대출금 전액을 상환 할 것이라는 심각한 의구심을 가지고 있습니다. 이 NPA 등급은 은행 자체의 위험 프로필에 심각한 영향을 미칩니다.

4. 손실 자산

이는 장기간 미지급이있는 부실 자산입니다. 이 클래스를 사용하면 은행은 대출금이 결코 상환되지 않을 것이며 대차 대조표에 손실을 기록해야한다는 것을 받아 들여야합니다. 대차 대조표는 세 가지 기본 재무 제표 중 하나입니다. 이러한 진술은 재무 모델링과 회계 모두에 핵심입니다. 대차 대조표에는 회사의 총 자산과 부채 또는 자본을 통해 이러한 자산을 조달하는 방법이 표시됩니다. 자산 = 부채 + 자본. 대출금 전체를 완전히 상각해야합니다.

NPA의 작동 원리

위에서 언급 한 대출은 상당한 미납 기간이 지나기 전까지는 NPA 범주로 전환되지 않습니다. 대출 기관은 차용인이이자 및 원금 지급을 늦출 수있는 모든 요인을 고려합니다. 원금 지급 원금 지급은 원래 대출 금액에 대한 지급입니다. 즉, 원금 지급은 대출에 부과 된이자 지급에 적용하는 것이 아니라 대출 만기 금액을 줄이는 대출에 대한 지급입니다. 유예 기간을 연장합니다.

한 달 정도 지나면 은행은 일반적으로 대출 연체를 고려합니다. 대출이 부실 자산이되는 것은 유예 기간 (일반적으로 90 일의 미납)이 끝날 때까지입니다.

은행은 대출을 확보하기 위해 사용 된 모든 자산이나 자산에 대한 몰수를 통해 미결제 부채를 회수하려고 할 수 있습니다. 예를 들어, 개인이 두 번째 모기지를 받고 그 대출이 NPA가되면 일반적으로 은행은 대출 담보로 사용되기 때문에 주택에 대한 차압 통지를 보냅니다.

NPA의 중요성

차용인과 대출 인 모두 성과가있는 자산과 성과가없는 자산을 인식하는 것이 중요합니다. 차용인의 경우 자산이 부실하고이자 지급이 이루어지지 않으면 신용 및 성장 가능성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 그러면 향후 대출을받을 수있는 능력이 저하됩니다.

은행이나 대출 기관의 경우 대출에 대한이자가 주요 수입원으로 작용합니다. 따라서 부실 자산은 적절한 수입을 창출하는 능력과 전반적인 수익성에 부정적인 영향을 미칩니다. 너무 많은 NPA가 유동성과 성장 능력에 악영향을 미치기 때문에 은행이 부실 자산을 추적하는 것이 중요합니다.

성과가없는 자산은 관리 할 수 ​​있지만 자산의 수와 연체 기간에 따라 다릅니다. 단기적으로 대부분의 은행은 상당한 양의 NPA를받을 수 있습니다. 그러나 NPA의 양이 일정 기간 동안 계속 증가하면 대출 기관의 재정 건전성과 미래의 성공을 위협합니다.

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