AR 팩토링-팩토링 작동 방식 알아보기

팩토링이라고도하는 미수금 팩토링은 회사가 미수금을 판매하는 금융 거래입니다. 미수금 미수금 (AR)은 아직 고객이 완전히 지불하지 않은 비즈니스의 신용 판매를 나타냅니다. 대차 대조표. 회사는 조건에 동의하는 경우 고객이 합리적이고 장기간에 걸쳐 지불 할 수 있도록 허용합니다. 할인 된 가격으로 미수금 (팩터라고 함) 구매를 전문으로하는 금융 회사에 미수금 팩토링은 송장 팩토링 또는 미수금 파이낸싱이라고도합니다.

채권 팩토링

AR 팩토링 작동 방식 이해

팩토링은 회사가 채권을 금융 회사에 판매하는 금융 거래입니다 (팩터라고 함). 이 요소는 회사의 고객으로부터 채권에 대한 지불을 수집합니다.

기업은 신용 기간을 기다리지 않고 현금을 빨리 받기를 원할 경우 팩토링을 선택합니다. 유효 연간 이자율 유효 연간 이자율 (EAR)은 주어진 기간 동안 복리로 조정되는 이자율입니다. 간단히 말해, 효과적인. 팩토링을 통해 회사는 현금 흐름표를 즉시 작성할 수 있습니다. 현금 흐름표 현금 흐름표 (공식적으로 현금 흐름표라고 함)에는 회사가 주어진 기간 동안 생성하고 사용한 현금의 양에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 여기에는 운영 현금, 투자 현금 및 자금 조달 현금의 3 개 섹션이 있습니다. 미결제 의무를 지불합니다. 따라서 팩토링은 기업이 자본을 확보하는 데 도움이됩니다. Net Working Capital Net Working Capital (NWC)은 기업 간의 차이입니다.대차 대조표상의 유동 자산 (순 현금) 및 유동 부채 (부채 순). 이는 회사의 유동성과 단기적 의무를 이행 할 수있는 능력과 사업의 자금 운영을 측정하는 것입니다. 이상적인 위치는 채권에 묶여 있고 채권과 관련된 부도 위험을 요소로 이전하는 것입니다.

팩토링 회사가 미수금 가격을 책정하는 방법

팩토링 회사는 "팩터링 수수료"를 청구합니다. 팩토링 수수료는 팩토링되는 미수금 금액의 백분율입니다. 팩토링 회사에서 부과하는 요율은 다음에 따라 다릅니다.

  • 회사가 속한 산업
  • 팩토링 할 채권의 양
  • 회사 고객의 품질과 신용도
  • AR의 미결 일수 (평균 미결 일수)

또한 비율은 자원 팩토링인지 비자 원 팩터링인지에 따라 다릅니다. 팩토링 회사는 일반적으로 비리 소스 팩토링보다 더 낮은 리 코스 팩터링 요율을 부과합니다. 요인이 불량 부채의 모든 위험을 감당하고있는 경우 (비 소속 팩토링의 경우) 위험을 보상하기 위해 더 높은 비율이 부과됩니다. 상환 팩토링을 사용하면 일부 채권이 회수 불가능한 것으로 판명 될 경우 인수 팩토링 회사에 여전히 일부 책임이 있습니다.

본질적으로 팩토링 회사가 미수금 수금이 더 쉬울수록 팩토링 수수료가 낮아집니다.

Recourse Factoring 및 Non-Recourse Factoring

미수금 팩토링은 상환 또는 상환 이 없을 수 있습니다 .

다음은 두 가지를 비교 한 것입니다.

  • 소액 이체 : 소액 이체시, 인수가 고객으로부터 수금 할 수없는 경우 미수금을 양도 한 회사로부터 환불을 요구할 수 있습니다.
  • 상환없는 이전 : 상환없는 이전에서 요인은 수금 불가능한 채권의 모든 위험을 부담합니다. 미수금을 양도 한 회사는 미수금에 대한 책임이 없습니다.

자원 인수 분해 및 비자 원 인수 분해의 예가 아래에 나와 있습니다.

채권 팩토링의 예

1. 의지없이 전송

회사 A는 4 억 달러의 수익금으로 5 억 달러의 채권을 상환없이 양도합니다. 저널 항목은 다음과 같습니다.

의지없이 전송

참고 : 1 억 달러는이자 비용으로 간주됩니다. 회사가 채권 회수를 기다렸을 때보 다 일찍 현금 흐름을 얻었음을 보여줍니다.

2. 송금

회사 A는 4 억 5 천만 달러에서 5 천만 달러의 홀드 백을 차감 한 수익금으로 5 억 달러의 채권을 상환합니다. 나중에이 요인은 4 억 9 천만 달러의 수취 채권을 수금 할 수 있습니다 (수금 불능 미수금 1,000 만 달러). 분개는 다음과 같으며 초기 분개는 아래와 같습니다.

송금-초기 분개

참고 : "Due from factor"계정은 수집 불가능한 항목에 대한 잠재적 지불입니다.

인수가 미수금 4 억 9 천만 달러를 수집 한 후 (미수금 1,000 만 달러) :

의지로 전송 :

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  • 판매 및 수금주기 판매 및 수금주기 매출, 수취 채권 및 수금 (RRR)주기라고도하는 판매 및 수금주기는 다양한 거래 클래스로 구성됩니다. 거래의 판매 및 수금 분류는 매출 채권 및 대변 판매 수익, 차변 현금 및 대변 매출 채권을 차변하는 일반적인 분개 항목입니다.
  • 대손 충당금 대손 충당금 대손 충당금은 대손 충당금은 매출 채권과 연계 된 대 자산 계정이며, 매출 채권의 실제 가치를 반영하는 역할을합니다. 금액은 회사가 지급받을 것으로 예상하지 않는 미수금의 가치를 나타냅니다.
  • 미지급금 미지급금은 조직이 공급 업체로부터 상품이나 서비스를 신용으로받을 때 발생하는 부채입니다. 미지급금은 1 년 이내에 또는 한 운영주기 (둘 중 더 긴 기간) 내에 상환 될 것으로 예상됩니다. AP는 유동 부채의 가장 유동적 인 형태 중 하나로 간주됩니다.
  • 받을 어음받을 어음받을 어음은 보유자 또는 무기명에게 계약에 명시된 금액을받을 권리를 부여하는 서면 약속 어음입니다. 약속 어음은 지정된 미래 날짜 또는 그 이전에 다른 당사자에게 현금을 지불하겠다는 서면 약속입니다. 받을 어음이 1 년 이내에 만기되면 대차 대조표에서 현재 자산으로 처리됩니다.

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