주주 자본-대차 대조표 가이드, 예, 계산

주주 자본 (주주 자본이라고도 함)은 회사의 대차 대조표에있는 계정입니다. 대차 대조표는 세 가지 기본 재무 제표 중 하나입니다. 이러한 진술은 재무 모델링과 회계 모두에 핵심입니다. 대차 대조표에는 회사의 총 자산과 부채 또는 자본을 통해 이러한 자산을 조달하는 방법이 표시됩니다. 자산 = 부채 + 주식 자본으로 구성된 자본 주식 자본 주식 자본 (주주 자본, 자기 자본, 기여 자본 또는 납입 자본)은 회사 주주가 비즈니스에 사용하기 위해 투자 한 금액입니다. 회사를 만들 때 유일한 자산이 주주가 투자 한 현금 인 경우 대차 대조표는 주식 자본과 이익 잉여금을 통해 균형을 이룹니다. 또한 자산의 잔존 가치에서 부채를 뺀 값을 나타냅니다.원래의 회계 방정식 인 자산 = 부채 + 주주 지분을 재정렬하여 주주 지분 = 자산 – 부채로 표현할 수도 있습니다.

주주 지분 공식

주주 자본은 재무 제표를 분석 할 때 매우 유용한 정보를 제공합니다. 세 가지 재무 제표 세 가지 재무 제표는 손익 계산서, 대차 대조표 및 현금 흐름표입니다. 이 세 가지 핵심 진술은 복잡합니다. 청산의 경우 지분 보유자는 부채 보유자보다 늦게 지급금을받습니다. 이것은 채권 보유자가 지분 보유자보다 먼저 지불된다는 것을 의미합니다. 따라서 부채 보유자는 전체 지급 능력을 결정하기 위해 일반적인 자본 금액 이상의 자본 가치에 그다지 관심이 없습니다. 그러나 주주는 채권 보유자가 지불 된 후에 만 ​​주주 자본을 지불 할 수 있기 때문에 부채와 자본 계정 모두에 관심이 있습니다.

주주 자본의 구성 요소

주주 자본은 여러 구성 요소의 영향을받습니다.

  1. 자본금 –보고 주체가 소유주와의 거래를 통해받은 금액을 주식 자본이라고합니다. 사업에서 사용하십시오. 회사를 만들 때 유일한 자산이 주주가 투자 한 현금이면 대차 대조표는 주식 자본을 통해 균형을 이룹니다.
  2. 이익 잉여금 – 이익 잉여금 및 누적 기타 포괄 이익이라고하는 소득을 통해 얻은 금액 (IFRS에만 해당). 이익 잉여금에 대한 자세한 내용은 위의 링크를 클릭하십시오.
  3. 순이익 및 배당금 – 순이익은 이익 잉여금을 늘리고 배당금은 이익 잉여금을 줄입니다.

# 1 기여 자본

출자 자본 (주식 자본 주식 자본 주식 자본 (주주 자본, 자기 자본, 출자 자본 또는 납입 자본)은 회사 주주가 사업에 사용하기 위해 투자 한 금액입니다. 회사가 생성 될 때, 유일한 자산 인 경우 주주가 투자 한 현금이며, 대차 대조표는 주식 자본을 통해 균형을 이룹니다.)보고 회사가 주주와의 거래에서받은 금액을 말합니다. 회사는 일반적으로 보통주 또는 우선주를 발행 할 수 있습니다. 보통주는 회사의 잔여 소유권을 나타내며 청산 또는 배당금 지급의 경우 우선주가 먼저 지급 된 후에 만 ​​보통주는 지급을받을 수 있습니다.

회사가 보통주 10,000 주를 각각 $ 50에 발행한다면 기부 자본은 $ 500,000이 될 것입니다. 저널 항목은 다음과 같습니다.

DR 현금 500,000

CR 보통주 500,000

이전 예에서와 같이 주식을 현금으로 판매하는 것 외에도 주식을 구독 방식으로 판매하는 회사를 보는 것도 일반적입니다. 이러한 상황에서 구매자는 일반적으로 특정 수의 주식을 구매할 때 계약금을 지불하고 나중에 남은 금액을 지불하는 데 동의합니다. 예를 들어, XYZ Company가 계약을 체결 할 때 구매자가 주당 $ 3를 지불하고 2 개월 후에 나머지 잔액을 지불해야하는 구독 기준으로 각각 $ 10에 보통주 10,000 주를 판매하는 경우 저널 항목은 다음과 같이 나타납니다.

DR 현금 30,000

DR 공유 구독 AR 70,000

CR 보통주 구독 100,000 주

주식 청약 채권은 채권 (A / R) 계정과 유사하게 기능합니다. 미수금이 전액 지급되면 보통주 가입 계좌가 폐쇄되고 주식이 매수자에게 발행됩니다.

DR 현금 70,000

CR 공유 구독 채권 70,000

DR 보통주 구독 100,000 주

CR 보통주 100,000

더 많은 공유 용어

주식 관련 거래를 설명하는 데 몇 가지 용어가 더 중요합니다. 승인 된 주식의 수는 회사의 정관에 따라 회사가 발행 할 수있는 주식의 수입니다. 발행 주식수는 회사가 발행 한 주식수를 말하며 외부 투자자 나 회사 자체가 소유 할 수 있습니다. 마지막으로 발행 주식수는 외부 투자자 만 소유 한 주식을 말하며, 발행 법인이 소유 한 주식을 자기 주식이라고합니다.

관계는 다음과 같이 시각화 할 수 있습니다.

승인 된 주식 ≥ 발행 된 주식 ≥ 발행 주식

발행 주식과 발행 주식의 차이가 자기 주식수와 같은 경우

# 2 이익 잉여금

이익 잉여금 (RE)은 기업의 이익입니다. 순이익 순이익은 손익 계산서뿐만 아니라 세 가지 핵심 재무 제표 모두에서 핵심 항목입니다. 손익 계산서를 통해 도달하는 동안 순이익은 대차 대조표와 현금 흐름표 모두에 사용됩니다. 주주 (주주)에게 배당금으로 분배되지 않고 대신 사업에 대한 투자를 위해 할당됩니다. 이익 잉여금은 운전 자본 자금 조달에 사용할 수 있습니다. 순 운전 자본 순 운전 자본 (NWC)은 대차 대조표에있는 회사의 유동 자산 (순 현금)과 유동 부채 (부채 순) 간의 차이입니다. 이는 회사의 유동성과 단기적 의무를 이행 할 수있는 능력과 사업의 자금 운영을 측정하는 것입니다. 이상적인 위치는 고정 자산 구매,또는 부채 상환, 무엇보다도.

이익 잉여금을 계산하기 위해 시작 이익 잉여금 잔액을 순이익 또는 손실에 더한 다음 배당금을 뺍니다. 이익 잉여금 명세서라고하는 요약 보고서도 유지되며, 특정 기간 동안 이익 잉여금의 변화를 설명합니다.

이익 잉여금 공식은 다음과 같습니다.

이익 잉여금 = 시작 기간 이익 잉여금 + 순이익 / 손실 – 현금 배당금 – 주식 배당금

재무의 이익 잉여금 가이드에서 자세히 알아보십시오.

# 3 배당금 지급

회사가 주주 (주주)에 대한 배당금 지급은 전적으로 재량입니다. 회사는 이사회가 공식적으로 선언 할 때까지 배당금을 지급 할 의무가 없습니다. 배당금 지급에는 4 개의 주요 날짜가 있으며, 그중 2 개는 분개 항목과 관련하여 특정 회계 처리가 필요합니다. 기업이 주주에게 보상 할 수있는 다양한 종류의 배당금이 있으며 그 중 현금과 주식이 가장 널리 퍼져 있습니다.

데이트 설명 분개
선언 날짜 이사회가 배당금을 선언하면 회사는 배당금 지급 계정을 통해 지급 의무를 기록합니다. DR 이익 잉여금

CR 배당금

배당 일 선언 된 배당금을받을 권리없이 주식이 거래되는 날짜. 배당 일 이전에 투자자는 배당금을받을 수 있습니다. 저널 항목 없음
기록 날짜 회사가 배당금을 받기 위해 주주 명단을 작성하는 날짜 저널 항목 없음
결제일 현금 또는 기타 형태의 배당금이 실제로 주주에게 지급되는 경우 DR 배당금

CR 현금

개인 투자에 적용

다양한 부채 및 지분 상품을 염두에두고이 지식을 개인 투자 결정에 적용 할 수 있습니다. 많은 투자 결정이 우리가 수행하려는 위험 수준에 따라 다르지만 위에서 다룬 모든 주요 구성 요소를 무시할 수는 없습니다. 채권은 발행자가 채무 불이행을하지 않는 한 연간 지불이 보장되는 계약 상 부채이며, 소유 주식의 배당금은 임의적이며 고정되지 않습니다.

지불 및 청산 순서 측면에서 채권 보유자는 우선 주주보다 앞서 있으며 차례로 일반 주주보다 앞서 있습니다. 따라서 투자자의 관점에서 보면 부채는 가장 위험이 적은 투자이며 기업의 경우이자 지불이 세금 목적으로 공제 될 수 있고 부채가 일반적으로 투자자에게 더 낮은 수익을 제공하기 때문에 자금 조달의 가장 저렴한 원천입니다. 그러나 부채는 기업에게 가장 위험한 자금 조달 형태이기도합니다. 기업은 경제 시간에 관계없이 정기적으로이자를 지불하기 위해 채권 보유자와 계약을 유지해야하기 때문입니다.

재무 모델링의 응용

주주 자본 계산은 재무 모델링에서 중요한 단계입니다. 재무 모델링이란 무엇입니까? 재무 모델링은 회사의 재무 성과를 예측하기 위해 Excel에서 수행됩니다. 재무 모델링이란 무엇이며 모델을 구축하는 방법과 이유에 대한 개요입니다. . 이는 일반적으로 대차 대조표 항목을 예측하는 마지막 단계 중 하나입니다. 대차 대조표 항목 예측 대차 대조표 항목을 예측하려면 운전 자본, PP & E, 부채 공유 자본 및 순이익 분석이 포함됩니다. 이 가이드는 계산 방법을 설명합니다. 아래는 대차 대조표에서 완성 된 주주 지분 라인을 볼 수있는 재무 모델의 예시 스크린 샷입니다.

재무 모델의 주주 자본

자세히 알아 보려면 지금 재무 모델링 과정을 시작하십시오!

이해 관계자 자본 정리

이것은 이해 관계자 자본 (주주 자본),이를 계산하는 다양한 방법 및 기업 재무에서 메트릭이 중요한 이유에 대한 가이드였습니다. 계속해서 배우고 경력을 개발하려면 다음과 같은 추가 재무 리소스를 적극 권장합니다.

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